​本月未抵扣的增值税进项税怎么做账

本月未抵扣的增值税进项税怎么做账

用应交税费--待抵扣进项税科目.

会计分录:

借:原材料

应交税费--待抵扣进项税

贷:应付账款等科目

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目.

该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

丢失增值税专用票办法是什么?

1、购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关同意后,可作为增值进项税额的抵扣凭证.

2、一般纳税人丢已开具专用发票的抵扣联,这种情况的增值税发票丢失怎么办.如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票联复印件留存备查.

3、如果丢失前未认证的,可使用专用发票的发票联到主管机关认证,专用发票的发票联复印件留存备查.

本月未抵扣的增值税进项税怎么做账?综合以上所述,其实公司本月的增值税专用发票可以不用认证抵扣的,因为根据规定在取得专票之日起90天内认可抵扣即可;如果公司没有抵扣可以通过待抵扣进项税等相关的科目处理,大家看完全文后对此会计分录还有疑问都可以来本网站找老师进行学习.