​预收账款跨年发出货物如何做账

2020-01-14 13:14 来源:注会学院 109

导读:预收账款跨年发出货物如何做账?一般对于公司预收账款的处理可以将其计入预收账款处理,跨年后等到收到货物后可以将按照暂估入库的方式处理,可以通过应付账款的科目处理,相关的介绍内容都在下文.

预收账款跨年发出货物如何做账

如果是先收到预收款,再开发票,分录是:

收款时:

借:银行存款

贷:预收账款

开票时:

借:预收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

如果是收到钱的同时开发票,分录是:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

如果销出去的货物尚未收到供货方发票,应暂估入库,并结转成本:

借:库存商品

贷:应付账款--应付暂估

借:主营业务成本

贷:库存商品

预收账款跨年发出货物如何做账

跨年的成本结转多了该如何做分录呢?

根据发票的开具规则,在销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的.因此,我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚,看是不是属于预付款的性质.如果属于预付款性质的发票,即便是跨年了,也是可以的.

因此,对于跨年的成本结转多了该如何做分录,不外乎以下两种原因:

1、数额较小,

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、数额较大

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

值得一提的是,对于购进的存货,在收到时不管是否有发票,按照正常程序办理验收入库手续,然后该领用的领用出库,该销售的销售出库,月底正常办理存货的成本结转.月底或年底,还未收到进货发票,按照暂估入库,借"存货",贷"应付账款".同样道理,次年5月31日前收到发票即可税前扣除,如果到那时还未收到就做纳税调整.

预收账款跨年发出货物如何做账?整体上来讲,公司的预收账款的跨年处理可以将其先计入预收账款,等到来年后可以按照应付账款和主营业务成本的科目处理,相信大家看完上文后应该都有一定的理解;在本网站上还有很多相关的资料可以免费学习的,这里还有很多相关的老师可以咨询.