​补交去年的所得税怎么做凭证

2020-01-12 12:57 来源:注会学院 113

导读:补交去年的所得税怎么做凭证?一般公司补交去年的所得税属于以前年度的事项,通常需要通过以前年度损益调整的科目进行处理,主要是分为三步来核实,具体的哪三步小编老师已经在下文进行介绍了,希望对你们有所启发.

补交去年的所得税怎么做凭证

分解一下老师说的分录:

第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目.由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向.

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

第二步,以前年度损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额).使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

这样,"以前年度损益调整"、"应交税费-企业所得税"这两个科目都没有了余额.

补交去年的所得税怎么做凭证

公司会计分录的记录格式是什么?

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右.

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录.

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录.

补交去年的所得税怎么做凭证?整体上来讲,通过小编老师针对公司补交去年所得税的账务处理资料,相信小伙伴们对于利用以前年度损益调整的项目来处理去年所得税应当都有了自己的理解,如果你们对此还有什么其他的会计问题,那么就可以来本网站找会计老师进行咨询吗,一定会有会计老师指导你们学习的.

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