​代收代缴税费账务处理

代收代缴税费账务处理

代扣代缴个人所得税的会计处理:

1. 支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录

借:有关成本费用科目

贷:其他应付款--代扣个人所得税

银行存款(或现金)

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

2. 支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录

借:财务费用

贷:其他应付款--代扣个人所得税

银行存款(或现金)

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

3. 代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录

借:应付工资

贷:其他应付款--代扣个人所得税

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

4. 代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税,查帐计征和带征企业其会计处理相同.代扣代缴时,编制会计分录

借:利润分配--未分配利润

贷:其他应付款--代扣个人所得税

借:其他应付款--代扣个人所得税

贷:银行存款

代扣代缴的增值税,应该如何做账务处理?

1. 支付费用时:

借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税

2. 交税时:

借:应交税费-代扣代缴增值税

贷:银行存款

代扣代缴、代收代缴、委托代征手续费支付比例和限额

(一)代扣代缴

对于法律、行政法规规定的代扣代缴税款有两层含义:法律、行政法规明确没有明确规定手续费比例的,税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元,超过限额部分不予支付;对于法律、行政法规明确规定手续费比例的,按规定比例执行.

依据《中华人民共和国个人所得税法(2018版)》相关规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费;个税法当中的扣缴义务人取得扣缴税款的手续费,按规定比例执行,不受最高限额限制(单个扣缴义务人).个税法当中的工资薪金平时由扣缴义务人采用"预扣预缴"方式,汇算清缴并入综合所得由纳税人申报完成--个税法当中的工资薪金"预扣预缴"是代扣代缴的另一种形式,是该阶段扣缴义务人支付工资薪金款项时,代税务机关从支付给负有纳税义务的雇员收入中扣留并向税务机关解缴的.

(二)代收代缴

法律、行政法规规定的代收代缴车辆车船税,税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费.

法律、行政法规规定的代收代缴委托加工消费税,税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费.委托受托双方存在关联关系的,不得支付代收手续费.关联关系依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定确定.

法律、行政法规规定的代收代缴其他税款,税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费.

(三)委托代征

税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税,税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费.

税务机关委托代征人代征车辆购置税,税务机关按每辆车支付15元手续费.

税务机关委托证券交易所或证券登记结算机构代征证券交易印花税,税务机关按不超过代征税款的0.03%支付代征手续费,且支付给单个代征人年度最高限额1000万元,超过限额部分不予支付.委托有关单位代售印花税票按不超过代售金额5%支付手续费.

税务机关委托邮政部门代征税款,税务机关按不超过代征税款的3%支付手续费.

税务机关委托代征人代征农贸市场、专业市场等税收以及委托代征人代征其他零星分散、异地缴纳的税收,税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费.

代收代缴税费账务处理内容如上,目前来说企业代收代缴的税费主要是个人所得税跟增值税,如果有其他的税费,那在做账分录也有不同之处.财务人员在处理代收代缴税费分录的时候,也要根据具体税费种类来进行处理才比较好.