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​公司买房子的会计科目怎么做

2020-01-17 15:40 来源:注会学院 1511

导读:小张的公司以单位的名义,购买了一套房子,当月买房子的钱支付过后,小张发现自己的账目收支差异变得比较大.房子是属于公司的固定资产,在公司买了买房子后小张也需要进行做账处理.但是,小张并不知道公司买房子的会计科目怎么做?

公司买房子的会计科目怎么做

将其计入固定资产,交的中介费、手续费、登记费、契税、土地使用费一块计入固定资产的原值,分录为:

借:固定资产

贷:银行存款

固定资产的初始计量,是指固定资产初始成本的确定.

固定资产的成本,是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出.(此处合理之处便可包括其中介费、手续费、登记费、契税、土地使用费等).

公司买房子的会计科目怎么做

购买单位房产涉税案例分析

案例:A公司于2019年6月1日在某处购买一栋厂房,价值1000万元,厂房面积635平方米,已签订买卖合同,未过户,该厂房上次过户交易价款为380万元,另支付相关装修费用28万元,该交易将涉及到哪些税费?

1、增值税,根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》财税〔2016〕43号第二条及第八条规定,企业购入房产可按13%税率进行增值税应纳税额扣除;案例中厂房价值1000万元,可扣除的增值税应纳税额=1000万元*13%=130万元.

2、企业所得税,《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除.

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定,房屋、建筑物折旧年限为20年;

案例中厂房价值为1000万元,可抵扣的企业所得税为1000万元*(1-5%)*25%=237.5万元.

3、房产税:根据 《中华人民共和国房产税暂行条例》国发〔1986〕90号第三条规定及第四条规定,房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值(具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定),并按照税率为1.2%计算缴纳.案例中价值1000万元的厂房,假设减除幅度为20%,那么该单位需缴纳和房产税为1000万元*20%*1.2%=2.4万元;另,根据 《中华人民共和国房产税暂行条例》国发〔1986〕90号第七条规定,房产税按年征收、分期缴纳.纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定.

4、契税,根据《中华人民共和国契税暂行条例》国务院令第224号第三条和第四条规定:契税的适用税率3%-5%(由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案),以房屋买卖成交价格为依据计算契税,案例中成交价格为1000万元,假设按3%税率计算契税,那么该单位需缴纳的契税为1000万元*3%=30万元.

5、城镇土地使用税,根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》国务院令第483号第三条和第四条规定,土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收.

土地使用税每平方米年税额如下:

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元.

第二条规定,在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税.

第八条规定,土地使用税按年计算、分期缴纳.

以中等城市,每平方12元为例,购入一栋面积为635平方米的厂房,所需要缴纳的城镇土地使用税=635平方米*12元=7620元/年.

6、印花税,根据《中华人民共和国印花税暂行条例》国务院令第11号 第二条规定,产权转移书据为应纳税凭证,应按产权转移书据万分之五缴纳印花税,案例中厂房价款为1000万元,因此该厂房的印花税为1000万元*5/10000=5000元.

7、土地增值税,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》财法字〔1995〕6号第二条规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税.

公司买房子的会计科目怎么做?以后单位有买房子或是买其他价值比较大的资产时,都可以计入到固定资产分录中,按照固定资产分录进行处理.如果计入到了固定资产,从买入的下个月开始就需要计提折旧,要根据资产类型来确定摊销年限.

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