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​出口退税账务处理会计分录

2020-01-18 15:14 来源:注会学院 701

导读:我国现在是实行出口免抵退税,符合出口退税的相关条件,企业出口的货物可以退免增值税,满足条件才可以退税,是需要税务人员需要注意的,小编接下来为您解答出口退税账务处理会计分录!外贸企业代理出口退税账务处理的相关问题,感兴趣的不妨认真阅读下文哦.

出口退税账务处理会计分录

一、退增值税:

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:

借:物资采购

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款等

2、销售:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

3、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税:

借:其他应收款--应收出口退税

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

二、退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借:其他应收款--应收出口退税

贷:主营业务成本

2、收到退还的消费税

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

出口退税账务处理会计分录

外贸企业代理出口退税账务处理

外贸公司出口退税账务处理分析如下:

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定:出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间.

2、外贸公司出口退税(增值税)核算:外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(1)购进出口货物时:

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额:

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款,:

借:银行存款

贷:应收出口退税

3、外贸公司出口退税(消费税)核算:外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税.

(1)货物出口后计算应退税款:

借:应收出口退税(消费税)

贷:主营业务成本

(2)收到退回的消费税款时:

借:银行存款

贷:应收出口退税(消费税)

出口退税账务处理会计分录应该怎么做?外贸企业代理出口退税账务处理的相关问题,网站小编就为您介绍到这,述小编给您整理的方法,您现在清楚了没有?或者您还有补充的地方,欢迎您与网站的老师交流.希望对大家有所帮助!

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