​递延所得税负债是什么科目

2020-01-20 16:52 来源:注会学院 124

导读:企业日常活动都需要进行会计核算,会计核算遵循的是企业会计准则,企业还需要缴纳各种税费,根据税法的规定核算相关税费。会计处理和税法上的规定出现不同,这时候产生暂时性差异和永久性差异,暂时性差异导致递延所得税资产/负债产生,递延所得税负债是什么科目?为了帮助大家能够更好的理解,小编整理出了一系列相关的内容仅供大家进行参考阅读,有兴趣的话,就不要错过哦!

递延所得税负债是什么科目

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.属于资产类科目.增加记借方,减少记贷方,余额在借方.

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.属于负债类科目.增加记贷方,减少记借方,余额在贷方.

递延所得税负债是什么科目

暂时性差异与递延所得税的对应关系:

资产的账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;

资产的账面价值<计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;

负债的账面价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;

负债的账面价值<计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;

递延所得税负债增加,所得税费用增加.

处理为:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

递延所得税资产增加,所得税费用减少.

处理为:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税资产是资产,借方表示增加,贷方表示减少,增加时贷方对应的科目是所得税费用,贷记所得税费用属于费用的减少,企业损失的减少;递延所得税负债是负债类科目,贷方表示增加,借方表示减少,增加时借方对应的科目是所得税费用,借记所得税费用表示损失的增加.

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