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​收到红冲负数发票怎么做账

2020-01-20 16:20 来源:注会学院 1084

导读:交易的发生,需要双方确认无误,一旦一方觉得交易不满意,可以撤销交易。在企业往来中,生产交易,开具发票是很平常的事情,交易不存在,那么票据也需要冲销,红字发票成为企业冲销票据的依据,那么收到红冲负数发票怎么做账呢?下面我们就一起来了解一下吧!

收到红冲负数发票怎么做账

做一个红字分录,借贷方向不变,金额会负数.这样的结果是红字的销项税额自然冲销了蓝字的销项税额,再减去当月的进项税额就是当月的应交增值税,若为负数,则为当月留抵税额.

1、如果是销售方,根据红字发票入账,会计分录:

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

收到红冲负数发票怎么做账

本月开出一张负数发票怎么入账?

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

负数发票即税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因,需要更换正确发票或退回发票,但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票,冲销原蓝字发票,重新开具正确发票会计学堂整理的.

发票冲红怎么做账

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