​补缴税款的会计分录

2020-01-20 15:58 来源:注会学院 34

导读:补缴税款的会计分录!补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录!补缴的以前年度税金的账务处理怎么进行呢,对此,本篇文章告诉了您其解答方法,同时,还有补缴的以前年度税金的会计分录,希望您也学习一下.

补缴税款的会计分录

一、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

1、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

补缴税款的会计分录

补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录

答:补缴以前年度或本年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期"营业外支出"科目,且不能税前扣除.

企业补缴以前年度的房产税、土地使用税、印花税,应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额,不得在补缴年度税前扣除.企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

上市公司应当按照企业会计准则的规定,进行所得税及其他税费的核算.对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的,如果属于前期差错,应按照《企业会计准则第28号---会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理,调整以前年度会计报表相关项目;否则,应计入补缴税款当期的损益.因补缴税款应支付的罚金和滞纳金,应计入当期损益.对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款,上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益.

根据上述规定:

(1)补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期"营业外支出"科目;补缴的营业税则作为前期差错处理.

(2)补缴以前年度营业税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交营业税

履行补充申报程序准予税前扣除时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

结转余额:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

看完了本篇文章的解答,关于补缴税款的会计分录!补缴的以前年度税金的账务处理及会计分录!补缴的以前年度税金的相关问题您掌握了吗?您可以购买我们的课程,会计网站会有专门是案例针对这一知识点的.