发票多开的会计分录
答:一、对对开发票小规模纳税人的帐务处理
1、根据发票入账
借:原材料
贷:银行存款或现金同时
借:在途物资(多开的)
贷:应付账款(多开的)
2、下次进货时
借:原材料
贷:在途物资同时
借:应付账款
贷:银行存款
二、对多开发票一般纳税人帐务处理
1、根据发票入账
借:原材料借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款或现金同时
借:在途物资(多开)
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(多开)
2、下次进货时
借:原材料
贷:在途物资同时
借:应付账款
贷:银行存款
企业实际发生的费用当年未取得发票怎么进行会计处理?
1、会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;
2、在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的.
企业实际发生的费用当年未取得发票怎么进行会计处理?
企业当年实际发生费用未能及时取得有效凭证,如在汇算清缴期前,取得有效凭证的,可以税前扣除;但在汇算清缴期前,未能取得有效凭证的,不可以税前扣除.
企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出,会计上已确认的成本、费用,在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的,应作纳税调增处理,待取得发票时,应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理.
【问】我公司现是一般纳税人辅导期间,还有发生的运费可以抵扣:可是我看到运费发票上,只有一个发生运费的总金额,没有写几个点的税,那运费发票能否抵扣,可抵几个点呀?账务如何处理?
【答】运费发票可以按7%抵扣进项,直接拿总金额乘7%:
借:营业费用--运输费
应交税费--进项税额(待抵扣进项税额)
贷:银行存款
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