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​公司跟个人股东借款要交什么税

2020-01-20 15:40 来源:注会学院 450

导读:公司跟个人股东借款要交什么税!个人股东公司借款要交所得税吗?因为借款行为的背后有可能是股东抽逃出资,所以股东向公司借款一直都是一件很敏感的事情.本文就来和大家聊一聊个人向股东公司借款的那些事儿,对此不清楚的朋友可以好好阅读,不然小心被征个人所得税!

公司跟个人股东借款要交什么税

一、个人所得税

你公司无偿借款给老板,在纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税.

依据:

《中华人民共和国个人所得税法》第二条第七项规定,下列各项个人所得,应纳个人所得税:七、利息、股息、红利所得;《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条规定,关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税.根据《国家税务总局关于印发

公司跟个人股东借款要交什么税

联想:自然人无偿借款给企业,要交个人所得税吗?

自然人无偿借款给企业,自然人没有取得收入,不需要交个人所得税.

二、增值税

企业无偿借款给老板个人,应视同提供贷款服务,按同期同贷补缴增值税,但如果老板同时也是企业的员工,属于非经营活动,不征收增值税.

依据:《营业税改征增值税试点实施办法 》(财税〔2016〕36号附件1)第十条第三项规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务.第十四条第一项规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.

联想:其他个人无偿借款给企业要交增值税吗?

根据财税〔2016〕36号文第十四条针对视同销售服务的范围规定中,自然人无偿提供服务没有被列为视同销售的范围,因此,自然人无偿借给企业资金使用的借贷行为,不属于视同销售的"贷款服务",不征收增值税.

三、企业所得税

有两种处理方式:

(一)如果你公司年度内发生了财务费用,又将借款无偿借给股东个人使用,未投入生产经营,发生的利息支出属于与生产经营无关的支出,该笔借款中借给股东个人部分,财务费用不予扣除.

依据:

《企业所得税法》第十条第八项规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(八)与取得收入无关的其他支出."

(二)实际税负不同,特别纳税调整

依据:

根据《企业所得税法》第四十七条及《企业所得税法实施条例》第一百二十条规定,不具有合理商业目的,是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的.第一百二十三条企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的, 税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整.《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》(国家税务总局公告2017年第6号发布)第三十八条规定:实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整.

四、城市维护建设税

城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳.纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为百分之一.

依据:《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

五、教育费附加

教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳.

地方教育附加统一按增值税、消费税、营业税实际缴纳税额的2%征收.

依据:国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定(中华人民共和国国务院令第448号),《国务院关于进一步加大财政教育投入的意见》(国发〔2011〕22号).

六、印花税

企业和自然人之间的借款合同,不属于"银行及其他金融组织和借款人"之间的借款合同,不属于印花税征收范围,不缴纳印花税.

公司跟个人股东借款要交什么税!个人股东公司借款要交所得税吗?在企业经营过程中,股东向公司借款的情况时有发生,但是关于股东借款可能需要缴税的规定可能很多人并不知道.阅读完本文,现在你了解了吧!

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