​工程款里的预缴税怎么进行缴纳

工程款里的预缴税怎么进行缴纳

纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按预征率预缴增值税.

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税.

根据《国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第五条规定:纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴.

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和《实施细则》第二十四条,第二十五条规定,纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天.

工程款增值税预缴税抵扣怎么做税务处理

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的(七)建筑服务 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务.

首先,预缴税款,其税务处理一般是这样做:

借:应交税费--预交增值税

贷:银行存款

因此,如果是工程款增值税预缴税抵扣,则可以这样处理:

借:应交税金-转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

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