老师您好，我发现我2020年汇算清缴年报的利润表上的管理费用和我账上的管理费用不一致，年报上是1845160元，但是账上是1551160，这两个数字的差额是294000，这个数字我也找到了，就是我当时从银行提了一笔现金294000，提出来后发放成劳务工资了，就是借：劳务成本-劳务费，贷：库存现金。现在我怎么调整这个分录，就是让我账上的利润表跟年报的利润表一致呢老师

追问： 谢谢老师，我这样做了之后结转成本，成本就在贷方 然后我的成本就减少了85002元，成本又对不上了

回答： 您的意思劳务成本本来是记入主营业务成本的是吗

追问： 嗯，是的老师，我结转成本的时候都是借：主营业务成本，贷：劳务成本-xx。现在我结转成本的话就这笔劳务成本294000在借方了，这样就会导致我的成本减少。就跟报表不平，或者我能不能结转完成本后在做一笔您给我说的这个分录呢

回答： 那是不可以的，这样的话您的劳务成本就是负数了

追问： 老师，那您看下我就这样做上后，我的报表成本就少了294000元。

回答： 如果这个是记入成本的，那就不能那样做了

回答： 只能申请补交税款

追问： 那我把管理费用在计提上一部分行不行呢老师。

追问： 就只是单纯的计提管理费用

回答： 那您没有相关票据，就是人为虚增

追问： 老师，我刚这样试了下 就是我先把结转成本的分录做了，借：主营业务成本，贷：劳务成本。然后在做了一笔您给我说的分录，然后我在结转的期间损益，这样我的利润表就跟年报的对上了，就是不知道这样做合不合适呢

回答： 这样您劳务成本就是负数了的

追问： 这样我的成本还有利润还有费用都是合适了的 就跟我之前2020年汇算清缴年报的数字一样了

追问： 老师，我想起来了为啥我的管理费用少了，因为这个是我当时多计提的工资，但是发现的时候已经是过了今年的所得税汇算清缴的时间，然后我就直接在账上删除了 但是汇算报表上已经报上去了 这就导致出现这种问题了，然后我现在就还是把我之前做错的那一笔做上了 这样我的报表就平了 然后我在21年在做一笔红字分录这样就合适了，老师你看我这个做法对不对呢

回答： 那您就先这样做吧

追问： 老师，我这个方法是不是不合适 ，但是我在也不知道怎么处理

回答： 您就这样做吧 严格来说您需要纳税调整去年的报表的

追问： 我懂你的意思老师 我先这样做上，实在不行到时候在调整

回答： 嗯，是的，现在您就这样做吧

追问： 老师，我想最后问您一个问题就是我冲红的分录今年做几月合适呢

回答： 那就做在现在，汇算清缴之前不合适