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CPA100用户9983

企业与租赁公司签了一份融资租赁合同,内容是购买机器,7台,总金额659000元,保证金65900,利息32320元,分期24期,每期付款36850元,保证金65900用来直接抵扣款,怎么做账

259 2021-07-23 14:13
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老师解答
2021-07-23 14:23

同学您好,借固定资产 659000其他应收款——保证金65900未确认融资费用32320贷长期应付款

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CPA100用户9983
2021-07-23 14:25

追问: 那每期付款的时候怎么做,是不是借长期应付款,贷银行存款

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答疑老师
2021-07-23 14:33

回答: 是的,借长期应付款贷银行存款,还有利息的,借财务费用——利息贷未确认融资费用

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CPA100用户9983
2021-07-23 14:34

追问: 利息一般是在付第一期费用的时候一次性支付

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答疑老师
2021-07-23 14:38

回答: 就是第一次付款的时候付,那您就直接用财务费用——利息支出

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CPA100用户9983
2021-07-23 14:48

追问: 如果是一次性取得发票和分期付款取得发票的账务处理分别怎么做

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答疑老师
2021-07-23 14:52

回答: 现在的做法是一样的,就是分期付款的话,以后每次开票的时候,分次开票的,就需要先冲减再按发票做

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CPA100用户9983
2021-07-23 15:15

追问: 那,第一期支付利息32320元,支付第一期租金,取得专用发票,分录怎么做

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答疑老师
2021-07-23 15:21

回答: 购买的时候,借固定资产 659000其他应收款——保证金65900未确认贷长期应付款 借财务费用——利息支出32320贷银行存款,借固定资产-36850贷长期应付款-36850借固定资产36850贷长期应付款36850,借长期应付款36850贷银行存款36850

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CPA100用户9983
2021-07-23 15:23

追问: 不用计提增值税吗

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答疑老师
2021-07-23 15:23

回答: 您是增值税专票的话,是需要把进项税额分离的

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CPA100用户9983
2021-07-23 15:24

追问: 借固定资产-36850贷长期应付款-36850借固定资产36850贷长期应付款36850,这个我不是很懂

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答疑老师
2021-07-23 15:28

回答: 因为一开始的时候,您需要按固定资产的全额做固定资产的,相当于是暂估入账,现在负数的是红冲暂估,后面正数的按实际收到的发票入账,有进项税额的需要分开借固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷长期应付款

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CPA100用户9983
2021-07-23 15:33

追问: 购入时:借:固定资产 其他应收款 未确认融资费用 贷:长期应付款 支付利息:借:财务费用 贷:银行存款 每期取得发票:借:固定资产 负数贷:长期应付款 负数 借:固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额)贷;长期应付款 支付款时,借:长期应付款 贷:银行存款

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CPA100用户9983
2021-07-23 15:34

追问: 这样对吗

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答疑老师
2021-07-23 15:34

回答: 您利息直接付,就不用未确认融资费用了

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答疑老师
2021-07-23 15:35

回答: 您做的其他的是对的

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CPA100用户9983
2021-07-23 15:35

追问: 购入时:借:固定资产 其他应收款 贷:长期应付款 支付利息:借:财务费用 贷:银行存款 每期取得发票:借:固定资产 负数贷:长期应付款 负数 借:固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额)贷;长期应付款 支付款时,借:长期应付款 贷:银行存款

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CPA100用户9983
2021-07-23 15:36

追问: 是这样吗

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答疑老师
2021-07-23 15:37

回答: 您好,是的,是这样的

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CPA100用户9983
2021-07-23 15:38

追问: 好的,谢谢老师

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答疑老师
2021-07-23 15:39

回答: 不客气,这是我们的职责所在

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