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186****7151

需要对之前的会计处理进行更正,第4题,如果这栋楼是固定资产转了公允模式的投房,那更正借方应该是固定资产36000,其他综4000啊?如果是投房成本模式转公允模式,那更正借方应该是投资性房地产36000,留存收益4000啊?怎么答案这两种都不是

94 2021-03-20 15:57
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老师解答

同学你好! 首先,这一题是建造完工直接对外出租,所以直接确认为投资性房地产,并不是先确认为固定资产再转为投资性房地产,所以你第一个疑问就不存在了。 其次,本题也不存在成本模式转为公允价值模式的问题,因为原来是确认为投资性房地产后直接用的公允价值模式,现在要调整为成本模式,但是这个是调整错误,不是正常的转换,因为公允价值模式是不可以转换为成本模式的,这里调整的是本期,所以计入其他综合收益

2021-03-20 16:49
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186****7151

追问: 调整我知道,我就是不明白这个差额怎么计入其他综合收益的

2021-03-20 16:53
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186****7151

追问: 只有固定资产转投房公允模式,差额走贷方才计其他综合收益啊

2021-03-20 16:54
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答疑老师

回答: 因为调整在本期,只能是其他综合收益,这个并不属于后续计量模式的变更,所以不是留存收益

2021-03-20 16:54
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186****7151

追问: 为什么不能是公允价值变动损益呢

2021-03-20 17:04
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答疑老师

回答: 这块的处理,书上没有明确的说明,只能自己去分析,首先不能计入损益,因为损益对利润影响很大,为了减少操纵利润的可能,不会让他影响利润表,然后本题是影响投资性房地产的入账价值,实际上就是影响资产负债表,所以计入所有者权益比较合理

2021-03-20 17:09
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答疑老师

回答: 公允价值变动损益肯定不对,因为既然房地产是成本模式计量的,如果你再冒出来一个公允价值变动损益,这很明显是不对的

2021-03-20 17:11
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186****7151

追问: 一开始错误的按公允价值模式计量啊,现在不是在更正做反向冲回吗?我就判断当时按公允模式的时候是计入公允价值变动损益啊

2021-03-20 18:58
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答疑老师

回答: 之前按照公允价值进行入账的时候,并没有涉及公允价值变动损益,后来年底公允价值变为42000的时候确认了公允价值变动损益,这部分的更正分录在底下,对于入账价值来说,主要的考虑就是要调整资产负债表项目,不能调整利润表项目,这里如果答案是调整留存收益,也是合理的,其他综合收益也行,因为本身就是调整资产的入账价值,原来是借:投资性房地产40000,现在就是要把40000减少为36000,跟损益没关系

2021-03-20 19:09
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