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150****9336

老师,将自制的存货用于捐赠,要填写视同销售收入,视同销售成本,差额的部分一般通过其他进行纳税调减,如果捐赠支出已经超过当年12%的限额,就不能通过其他来纳税调减 这个有相关政策吗

99 2021-03-20 14:51
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老师解答

你好,很高兴为你解答 是的 自2017年1月1日起,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

2021-03-20 15:00
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150****9336

追问: 但是,老师,同样的情况如果是广宣费,就算超过限额,有用于广宣的视同销售 视同销售收入和成本的差额还是可以通过其他来调减呢

2021-03-20 15:03
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答疑老师

回答: 宣传费超过部分可以结转以后年度扣除

2021-03-20 15:04
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150****9336

追问: 我知道老师,我的意思是有用于广告的视同销售收入 在纳税调整时 可以通过其他项来调减

2021-03-20 15:06
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答疑老师

回答:  可以通过其他项来调减 什么意思

2021-03-20 15:15
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150****9336

追问: 有用于捐赠的存货 要视同销售 填写视同销售收入和成本 然后视同销售的收入和成本的差额不是可以通过纳税调整项目明细表 其他行来调减吗 捐赠的金额超过了当年利润总额的12% 视同销售这部分的差额就不能通过其他行来进行调减了 是不是这样

2021-03-20 15:19
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答疑老师

回答: 是的,你理解的正确

2021-03-20 15:23
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150****9336

追问: 但广告宣传费好像就没有这个说法 不管有没有超限额 都是可以通过其他行来调减的

2021-03-20 15:24
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答疑老师

回答: 是可以结转到以后年度来处理的

2021-03-20 15:25
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150****9336

追问: 老师,我的意思是用于广宣费的视同销售这块 如果当年的广宣费支出超过销售收入的15% 还是可以通过其他行来调减的 这和公益性捐赠就不一样? 是不是这样

2021-03-20 15:28
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答疑老师

回答: 恩,是不一样的,业务不一样

2021-03-20 15:29
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