请问老师 我们当时发工资的时候 个税没扣 一是因为个税系统不在申报期 二是没有达到起征点 后来次月再申报时 出现了200元个税 单位就代扣代缴了 这笔分录怎么做呢？

追问： 老师 就是出现以后我就申报缴纳了 现在这笔200元的扣款怎么做账呢？

回答： 借其他应收款贷应交税费个税，借应交税费个税贷银行存款，需要员工还回来。

追问： 老师 我之前咨询过一位老师 给我说的做 借 应付职工薪酬-工资 贷 应交税费-应交个人所得税 我也这么做了 现在怎么办呢

回答： 你好，你们不是没有从工资里扣除吗？已经支付了，不是吗？

追问： 是的 我现在慢慢理解了当时那位老师的意思 他以为我们是从工资扣的 就这样做了 其实我们是先发的工资 然后报的个税（原因就是个税系统关了） 个税不是就出现了200元吗 但是申报缴纳的时候工资已经发过了 就等于没跟员工手里扣回来 就是说先代缴了 再代扣

回答： 是的，你也可以从以后的工资里面扣除。

追问： 老师 如果我从以后工资里扣 账务怎么处理呢？

回答： 就是上面的做法的

回答： 借应付职工薪酬贷应交税费

追问： 如果说从工资里扣了 是怎么个分录呢？

回答： 借应付职工薪酬贷应交税费个税，这个看懂了吗？

追问： 看懂了 我也这样做了 就是应付职工薪酬借方多了200

回答： 不是的，是少发给他200块钱，你的应付职工薪酬还是应发工资。

追问： 那请老师指导一下 扣的时候 我做应付职工薪酬-职工工资 200 贷 应交税费-个税 200 那次月从工资扣的怎么做呢？

回答： 本来你应该发给他5000，结果发给他了，四千八借应付职工薪酬5000，贷应交税费个税银行存款四千八。