老师你好，我接过来一家账，19年6月暂估库存商品20万，到现在没有开票冲掉，这么处理？

追问： 怎么处理？打错字了

回答： 规范的处理是做无票销售处理，将这20万的库存商品做销售处理。

追问： 他之前应该是销售了货物，没有成本票，暂估的。我不明白无票销售处理的逻辑

回答： 首先您要判断一下，这个业务是真实的嘛？

追问： 不太清楚，我是代理记账，接过来的账务情况是这样的，不知道应该这么处理。

回答： 这样的话，老师不好恢复您了。需要掌握当初这样处理的原因才好帮您分析。

追问： 说白了，她们就是为了少交税暂估的成本，后面又没有开成本票，一直挂账，汇算清缴的时候也没有冲掉交税

回答： 季度预缴少交税可以先暂估，但是汇算清缴时由于没有取得发票，汇算清缴时就应该纳税调整了。而且既然是暂估成本入账，那么库存商品也不应该体现20万呢，因为已经结转至主营业务成本科目了。

追问： 当时没有开票也没有在汇算清缴时调整。他做的分录是先暂估的库存商品，结转到主营业务成本了。我现在应该怎么办？

回答： 他做的分录是先暂估的库存商品，结转到主营业务成本了---这不正好将库存商品给结转了嘛，就不会再显示库存商品20万余额了嘛，您现在只需要做企业所得税汇算清缴时，做扣除类其他项目纳税调增20万就是了。

追问： 在今年做20年度汇算清缴的时候调增就可以吗？还有可不可以不调整，在我接手的这个月把暂估的分录冲掉

回答： 在今年做20年度汇算清缴的时候调增就可以吗？--个人理解不可以，是要追溯当年做更正申报的。

追问： 好的，谢谢老师

回答： 不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！