老师，我们每个月先计提当月工资这个是估计得，到下个月重新冲减上个月的工资再补计提工资上个月的工资，继续计提本月工资，我在做研发费用的人工工资的时候发现一个问题，如果这么算的话，实际的工资就是去年12月份到今年11月份的，这个怎么办呢

追问： 不能啊，能的话就不会有这个问题了

回答： 那就是一月份用利润分配做

回答： 一月份儿调整，12月份的用利润分配来做。

追问： 怎么做呢

回答： 借应付职工薪酬贷研发支出 借研发支出贷应付职工薪酬 需要结转到管理费用吗

回答： 其他的比如管理费用借应付职工薪酬贷利润分配 借利润分配贷应付职工薪酬

追问： 为什么要给我做这个分录啊，我问你的是补计提的工资跨年了实际发生在去年12月份的，我1月份红冲12月份的然后重新计提正确的，但是我研发费用辅助账人员工资怎么确定

回答： 十二月份的时候，你做的是借研发支出贷应付职工薪酬100， 但是你们实际算出工资在一月份应该是120。 你们现在的分录就应该是借应付职工薪酬100贷研发支出100，借应付借研发支出120贷应付职工薪酬120。 然后辅助账本也是登记100 然后一月份冲了登记110

回答： 最后一个不是110 是120的

追问： 对是这个意思，但是跨年了你在做1月份的补计提工资不应该用以前年度损益调整代替研发支出吗

回答： 研发支出，它不是损益类的科目，损益类的调整才用以前年度损益调整。

追问： 那我在记20年辅助账的时候要把21年1月份重新补计提20年12月份的研发人员工资登进去吗

回答： 你好 是的 是这么做的

追问： 那这个不就涉及跨年了吗，审计那边允许吗。

回答： 可以 这个不影响 你需要自己备注清楚

追问： 那种发出商品没开票的是不是也要确认收入

回答： 对方确认收货之后是的

追问： 那20年这个收入跨年的话记入以前年度损益调整这个收入到时候算20年的还是21年的呢

回答： 你好，算到二零年里面的。