#提问#下午好老师，单位2012年成立，2013年4月份开始有收入的燃气行业，这个需要提取安全生产金，但前期的客户一直未提，请问可以补提吗？

追问： 谢谢老师，那分录怎么写？

回答： 借：管理费用-安全生产费 贷：专项储备; 费用性支出时， 借：专项储备 贷：银行存款(应付账款); 资产性支出的， 借：固定资产 贷：银行存款(应付账款) 折旧时作分录， 借：专项储备 贷：累计折旧

追问： 谢谢老师，那补提7年的话大概要提300万元，不引起税务的注意吗

回答： 可能会，但是你可以说明理由

追问： 我查了一下在1000万元-1亿比列为2%，单位销售大概2000多万了

回答： 对的，金额一般都很大的

追问： 谢谢老师，汇算清缴是需要调增吗？这个安全费用有没有要求，提多少后就可以不提了。

回答： 汇算清缴不需要调增

追问： 那企业一提不就亏几百万吗？

回答： 你提取了，可能不交所得税了

追问： 那我企业现在是盈利，这么提了税务风险太大了吧

回答： 根据你们的实际情况提取的

追问： 有要求的，我们没有提取，安监部门处罚了。

回答： 那么你们需要提取的

追问： 是呀，但是一下提几百万呀

回答： 真实情况的，不要担心税局问话

追问： 汇算需要调增的

追问： 查了一下需要调增呀

回答： 　国家税务总局公告2013年第67号：企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。 所以企业使用计提的安全生产费购置的固定资产，在会计上一次冲减专项储备后不再计提折旧，但所得税税前扣除的折旧仍按最低税收折旧年限计算