老师您好 现在是怎么区分小规模纳税人和一般纳税人的

回答： 小规模纳税人是指年销售额在规定标准500万以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人

追问： 好的 老师 您好 有三个问题 第一：去年某个项目批次暂估了成本金额20000元 做的分录是借：主营业务成本 贷：劳务成本 如果今年没有发票递交进来去冲销 那今年的主营业务成本会增加去年这笔20000元的暂估对吧

回答： 你好，对的，你的理解是正确的  

追问： 第二个问题 老师 承接上个问题的：比如上个月2月份这笔暂估还没冲销的前提下全部的主营业务成本是50000 这个月三月对方把发票递交进来了 发票金额是20000 那我会把去年的暂估冲销：借：主营业务成本-20000 贷：劳务成本 -20000 然后发票再正常入账 借：主营业务成本20000 贷：劳务成本20000 那三月的全部的主营业务成本别的都不变的情况下是不是还是50000啊 老师

回答： 你好，那样也是可以的  

追问： 第三个问题 去年暂估的成本是记在了港口操作部 然后今年发票递交进来 需要把这部分成本记在集装箱部 那我把去年港口操作部的暂估冲销之后 那对应的三月份出来的港口操作部的主营业务成本是不是就少了这20000 而发票正常入账成本是记在了集装箱部 那三月份的集装箱部的主营业务成本是不是就多了20000呢 老师

回答： 就是按照这个去做 借：主营业务成本～暂估  贷：应付账款～暂估

回答： 首先，红字分录借：以前年度损益调整  贷：应付账款～暂估  然后  借：以前年度损益调整  应交税费～增值税～进  贷：应付账款  如果以前年度损益调整有差额转未分配利润

追问： 分录没什么问题 就是我刚刚说的第三个问题理解有没有错误呢 老师

追问： 第三个问题 去年暂估的成本是记在了港口操作部 然后今年发票递交进来 需要把这部分成本记在集装箱部 那我把去年港口操作部的暂估冲销之后 那对应的三月份出来的港口操作部的主营业务成本是不是就少了这20000 而发票正常入账成本是记在了集装箱部 那三月份的集装箱部的主营业务成本是不是就多了20000呢 老师 2021-03-07 10:13

回答： 你好，对的，你的理解是正确的  

追问： 好的 谢谢老师 问个其他的 会计账薄到底是什么 我现在公司都没见过 都是用电脑记账的 只有对应的记账凭证和原始凭证

回答： 会计账簿是以会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍，是由专门格式并以一定形式联结在一起的账页所组成的，文具店有的，你可以去看看

追问： 是不是就是以前还没有做账软件的时候用的会计账薄？

回答： 你好，对的，你的理解是正确的 

追问： 老师我又来了 第二个问题中 我去年暂估了20000的成本 那20000的成本去年不是已经算过一次了吗 意思就是去年的主营业成本中已经包含了这20000 那今年递交了发票进来 把去年的20000暂估冲销了 那还要按发票金额20000正常入账 借：主营业务成本 贷：劳务成本 借：劳务成本 贷：应付账款 那今年的主营业务成本不是也再加上了了这20000吗 这不就去年今年这20000的成本都算了吗 算了2次吗 这是什么情况 老师

回答： 因为你要冲掉暂估的

追问： 那是不是就是算了2次啊 去年暂估成本一次 今年递交了成本发票入账主营业务成本又是一次

回答： 贷：应付账款～暂估  然后  借：以前年度损益调整  应交税费～增值税～进  贷：应付账款  如果以前年度损益调整有差额转未分配利润

追问： 这个以前年度损益调整分录不太懂…什么意思 我刚才说的理解是有错误吗

回答： 借：主营业务成本～暂估  贷：应付账款～暂估 你都要没有冲掉的