甲公司为增值税一般<br>纳税人，2019 年发生有关业务如下：<br> （1）10 月 8 日，甲公司自行建造厂房，购<br>入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售<br>价格为 98 万元，增值税税额为 12.74 万元；另<br>支付安装费 2 万元，增值税税额为 0.18 万元，<br>全部款项以银行存款支付；领用生产用材料 10<br>万元，相关增值税 1.3 万元。该设备预计可使用<br>年限为 5 年，预计净残值为 4 万元，当月达到预<br>定可使用状态。<br> （2）11 月，甲公司对一条生产线进行更新<br>改造，该生产线的原价为 200 万元，已计提折旧<br>120 万元，改造过程中发生符合资本化支出 70<br>万元，被替换部件的账面价值为 10 万元。 （3）12 月，甲公司某仓库因台风发生毁损， 该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。 其残料估计价值为 5 万元，残料已办理入库，以 银

追问： 甲公司为增值税一般 纳税人，2019 年发生有关业务如下： （1）10 月 8 日，甲公司自行建造厂房，购 入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售 价格为 98 万元，增值税税额为 12.74 万元；另 支付安装费 2 万元，增值税税额为 0.18 万元， 全部款项以银行存款支付；领用生产用材料 10 万元，相关增值税 1.3 万元。该设备预计可使用 年限为 5 年，预计净残值为 4 万元，当月达到预 定可使用状态。 （2）11 月，甲公司对一条生产线进行更新 改造，该生产线的原价为 200 万元，已计提折旧 120 万元，改造过程中发生符合资本化支出 70 万元，被替换部件的账面价值为 10 万元。 （3）12 月，甲公司某仓库因台风发生毁损， 该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。 其残料估计价值为 5 万元，残料已办理入库，以 银行存款支付清理费用 2 万元，增值税税额为 0.18 万元，经保险公司核定应赔偿损失 150 万 元，尚未收到赔款。 （4）12 月末，甲公司对固定资产进行盘点， 发现短缺一台笔记本电脑，原价为 1 万元，已计 提折旧 0.8 万元，该资产购入时支付的增值税为 0.13 万元，损失中应由相关责任人赔偿 0.1 万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分 析回答下列小题。 （1）根据资料（1），甲公司会计处理正确 的是（ ）。 A.购入工程物资时，应借记“应交税费—— 应交增值税（进项税额）”12.74 万元 B.购入工程物资时，应借记“工程物资”98 万元 C.领用材料需转出 1.3 万元进项税额计入固 定资产成本 D.购入工程物资支付的增值税需计入固定 资产成本 （2）根据资料（1），下列关于该厂房折旧 的表述中正确的是（ ）。 A.2019 年 10 月该厂房应计提折旧 B.如采用直线法，该厂房 2019 年第 4 季度 应计提折旧额为 3.53 万元 C.如采用年数总和法，其第一年的年折旧率 应为 5/15 D.如采用双倍余额递减法，其年折旧率应为 40% （3）根椐资料（2），更新改造后，该生产 线的入账成本是（ ）万元。 A.140 B.150 C.260 D.270 （4）根据资料（3），甲公司毁损固定资产 的会计处理正确的是（ ）。 A.残料入库时： 借：原材料 5 贷：固定资产清理 5 B.将毁损的仓库转入清理时： 借：固定资产清理 300 累计折旧 100 贷：固定资产 400 C.确定应由保险公司理赔的损失时： 借：其他应收款 150 贷：营业外收入 150 D.支付清理费用时： 借：固定资产清理 2 贷：银行存款 2 （5）根据资料（4），应记入“营业外支出” 科目借方的金额是（ ）万元。 A.1 B.0.2 C.0.1 D.0.126

回答： （1）根据资料（1），甲公司会计处理正确 的是（AB ）。

回答： （2）根据资料（1），下列关于该厂房折旧的表述中正确的是（ BCD）。

回答： 3）根椐资料（2），更新改造后，该生产线的入账成本是（ A）万元。

回答： （4）根据资料（3），甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是（ABD ）。

回答： （5）根据资料（4），应记入“营业外支出”科目借方的金额是（C ）万元。

追问： 第二问的b选项 老师能讲解下吗

回答： .如采用直线法，该厂房 2019 年第 4 季度 应计提折旧额为 （110-4）/5*2/12