老师，建筑服务一般纳税人，预缴的增值税、印花税、个人所得税，会计分录怎么写呢？

追问： 这样的话，个人所得税期末借方是有余额的，这样正确吗？怎么才能让它期末无余额呢？

回答： 你好，预交税款，没有计提的情况下，本来就是就借方余额，是正确的 需要计提了之后，才没有余额的  

追问： 这种预缴的个人所得税什么情况下才会计提呢，是要等到企业给股东分红的时候吗？

回答： 你好，是预交的工资薪金个人所得税吗？ 

追问： 是的，建筑服务预缴的0.4%的个人所得税

回答： 你好，那就是有工资表，根据工资表计提个人所得税的时候才会计提 

追问： 那我申报工资的时候，怎么去抵扣这个个税呢？

回答： 你好，把预交的税款填写在申报表的预交税款栏次，抵扣应交个人所得税 

追问： 在个人所得税客户端里吗？

回答： 你好，是的，是这样的

追问： 您好，我有打电话去核实预缴的个人所得税，因为在异地，且按0.4%定额缴纳的，在我们这里是不可以扣除的，就是实际缴纳，这个应该怎么做账呢？

回答： 你好 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款 

追问： 这样的话，就会在这个 应交税费——个人所得税 的借方一直都会有余额且不能抵扣，这个不是很奇怪？

回答： 你好，不能抵扣，预交的个人所得税也只能是这样做分录的