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159****4935

老师,你好,我们人力资源公司,可以做差额征收吗,企业所得税,增值税按多少计算缴纳,税率是多少?企业要满足那些条件才能做差额征收呢?

35 2021-02-23 11:20
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老师解答

你好!你们是一般纳税人还是小规模?

2021-02-23 11:21
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159****4935

追问: 小规模的

2021-02-23 11:22
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答疑老师

回答: 你好!小规模一般是3%(疫情期间1%),企业所得税是应纳税所得额100万元以内是5%

2021-02-23 11:23
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159****4935

追问: 老师,差额征收也是这样子吗

2021-02-23 11:28
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答疑老师

回答: 东方人力公司为小规模纳税人,向红太阳电子公司提供劳务派遣服务,选择差额征税。收到红太阳公司支付的价款40万元,其他支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金的费用为15万元。 ①简易计税依3% : 销售额=400000元 应纳税额=400000÷(1%2B3%)×3%=11650.48元 ②差额征税依5% : 销售额=250000元 应纳税额=250000÷(1%2B5%)×5%=11904.76元 此时选择简易计税对企业来说税负低。 劳务派遣公司可以根据实际销售额及成本情况,两种计税方式分别测算,哪种税负低。如果客户为一般纳税人需要考虑其抵扣要求。 发票开具 01自开普通发票 发票界面填写“金额”填写含税总金额,点击界面“差额”--“扣除额”中填写“向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用”。 如本文例子,发票界面金额填写40万元,扣除额中填写15万元。 02差额部分代开专票 向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。其中差额部分可到机构所在地国税机关代开专用发票。 如本文中的例子,25万元可以至税务机关代开专票,而支付给劳务派遣员工费用15万开具0税率发票。--(对方为一般纳税人,差额部分可以抵扣进项) 表单申报 1在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,将可扣除金额填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”第11栏“本期扣除额” 2将增值税普通发票与增值税专用发票价税合计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)” 3在《增值税纳税申报表》中,将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第五行(税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额)或者第六行 (税控器具开具的普通发票不含税销售额)“本期数”“服务、不动产和无形资产”列 4应税服务减除项目清单(差额征收资格纳税人适用)根据栏目名称提示填写一下公司相关信息,最后一个栏次金额填写可扣除金额

2021-02-23 11:37
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