老师，去年的电费是1.2，已经结转成本，记账是先记到制造费用-电费，在结转到生产成本，生产成本在结转到主营业务成本，今年供应商说补一个差价0.2的电费，4748元，我给对方了收据，对方把4748冲到我电卡上了 这个怎样记账

追问： 是的，老师

回答： 借制造费用 -4748 贷其他应付款等 -4748 ，借生产成本-4748 ，贷制造费用-4748 ，借以前年度损益调整-4748 ，贷生产成本-4748 ，借未分配利润-4748  贷以前年度损益调整，-4748 

回答： 或者是做 借生产成本4748  贷以前年度损益调整 4748  借以前年度损益调整，4748  贷未分配利润 4748  

追问： 那可以直接：借：生产成本 贷：利润分配-未分配

追问： 那老师，应该是把去年的0.2冲掉，然后今年在增加0.2对吗

回答： 是的，这个最好是按步骤过下比较好这样，

追问： 借制造费用4748 贷以前年度损益调整 4748 借以前年度损益调整，4748 贷未分配利润 4748

追问： 这样对不对，生产成本科目太多了

回答： 借制造费用 -4748 贷其他应付款等 -4748 ，借生产成本-4748 ，贷制造费用-4748 ，借生产成本4748  贷以前年度损益调整 4748  借以前年度损益调整，4748  贷未分配利润 4748  

追问： 那我1月份只交了1500元，这4748元电费也发生在1月份，这样不就冲没了

回答： 这个1月实际应该交多少这个？

追问： 实际交了1500元，然后4748元返到了电卡上

追问： 我给对方还开了一个收到4748元的收据

回答： 再做1500 借制造费用 贷应付账款等，借生产成本贷制造费用，后续抵减，再做，

追问： 1500对公付款的，我已经记账了，我的意思是一个月我们的电费肯定得5000元，那4748元 应该是冲掉去年的成本，然后再增加4748元的电费吧。

追问： 我按照您的分录只是把4748元冲掉了，应该在增加一个4748元吧

回答： 这个1月实际应该交多少这个  我问这个意思是总的多少，总应该多少，不看反多少 这个，

回答： 你这个是总的5000话，那这个再做5000 -1500这个，冲掉之前做其他应付款 负数这个，借制造费用 贷其他应付款 这样其他应付款就平掉了，