老师，我们是一家小规模培训机构，2018年收到的发票有两张是对方虚开的，现在税务局要我们调账，所得税纳税调增，我要怎么做啊？

追问： 老师，如果18年的账是现金付的，是不是把应付账款换成现金啊？

回答： 您好，那您可以用其他应收款，因为这个业务冲回，现金只能挂往来，具体原因，负责人清楚

追问： 老师，如果之前的企业所得税都是0，没有做分录，现在要怎么做啊？

回答： 您好，您做纳税调整，视同没有这个成本，看是否有应纳税所得额

回答： 您好，若有企业所得税，该交还得交

追问： 老师，之前不用交所得税，所以分录没做，现在纳税调增后也没有盈利，也不用交所得税，要怎么做？

追问： 是不是，借：以前年度损益调整（红字），贷：其他应收款（红字）。借：以前年度损益，贷：利润分配-未分配利润

回答： 您好，那就不需要做企业所得税分录，但需要做冲回主营业务成本分录

追问： 老师，我们是培训机构，只做了借费用，贷现金，没有结转成本。要是只做借：以前年度损益调整（红字），贷：其他应收款的话，那后面不是一直带着以前年度损益调整吗？这个正确的分录要怎么写啊？

回答： 您好，期末，以前年度损益调整分录要结转至未分配利润。

回答： 您好，您原来发票计入哪个分录，这次对应的冲回对应科目

追问： 老师，18年做的分录是借：费用，贷：现金。现在所得税纳税调增是不是做成借：以前年度损益调整（红字），贷：现金（红字）。借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润

追问： 然后现在调整凭证做在21年1月份

回答： 您好，您现金若收不回，就用其他应付款

回答： 您好，是的，其他您的都是正确的

追问： 老师如果18年分录做的借费用，贷：其他应付款，是不是我在21年1月调增分录做成借：以前年度损益调整（红字），贷：其他应付款（红字）

回答： 您好，即使18年贷现金，在后期调整也可以用其他应付款