12月科目余额表： 应交税费－应交增值税－进项税额 和 应交税费－增值税留抵税额，这两个科目都有余额，需要做什么账务处理吗？增值税留抵税额是2019年留下来的。进项税额的余额是年底一次性结转增值税后的余额。

回答： 你说具体的数据，我帮助你调一下。你这个非常简单就调了。增值税申报表的主表是什么金额，以及账上XX明细科目是什么金额

回答： 一、你的2020年12月增值税申报表申报了没有?

回答： 一、没有的话，将本期的减免税申报表中（增值税申报表附表资料四表），第4列填写280元，期末余额就是0，这样申报。

回答： 申报正确了。就是这样的申报的。

回答： 一、你的分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  73477.47 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）  73477.47 2、借：应交税费——增值税留抵税额  73477.47 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  73477.47

回答： 那就是暂时无法申报减免税，只能有税款时，进行申报税款减免税。

回答： 本期直接零申报处理，不抵扣进项税。等有税款需要缴税时，再填写280元的减免税。

追问： 申报表主表上留抵税额，比账上应交税费科目余额少280.01，其中280元是2020年税控盘年费，0.01元是2019年多出来的，一直没找到多出原因。

追问： 老师，你看看

追问： 还没有，本期没有销项也没有进项

追问： 填写了，B44增值税减免申报表，B09增值税纳税申报表附表 四，然后B05主表主表显示是这样的，就这样申报吗？

追问： 那2019年留抵相差的0.01要不要管它，因为一直找不到原因，我也一直没管它。 账上的应交税费科目下的进项税额余额和增值税留抵税，还需要做账户处理吗？

追问： 老师，增值税申报失败，提示这个是什么意思

追问： 那这个280就不填了，本期增值税直接零申报吗？什么时候有税款发生，什么时候填吗？