您好,个别报表按评估前金额结转成本,但合并报表按评估后金额结转成本。所以增值部分需要体现
追问: 为什么和那个未交易内部损益的分录一样呢?也是借 营业成本 贷 存货 两者有什么区别了
回答: 您好,您说的未实现内部损益,因为在内部交易,未实现部分存货在采购方的账面金额大于销售方成本,所以需要在合并报表将未对外销售部分的存货扣除。
追问: 那这道题的 变动分录为什么和未实现内部损益一样 如何区分,怎么知道该用哪个
回答: 您好,两者相同点是合并报表需要调减存货账面金额,因为个别报表存货成本金额虚增。 区别,评估是没有内部交易,但由于有增值(资本公积),所以合并报表按增值后金额结转成本,补计提增值部分。内部交易是母子公司之间有购销,抵消销售方未实现部分毛利
追问: 这个存货增值部分全部售出的分录不是借 营业收入 贷营业成本吗 为什么是 借营业成本 贷存货呢?
追问: 和这个有啥区别,也是全部售出存货
回答: 您好,存货增值对外(非内部交易)只有借营业成本,贷存货,没有抵消收入成本分录。因为个别报表按增值前金额结转成本,合并报表按增值后金额结转成本
追问: 这道题主要不是母子公司
追问: 那我是不是可以理解为,这个分录和内部交易那个是一样的 就是代表不同意义的两个相同分录,
回答: 您好,所以看增值部分存货是母子公司交易还是外部交易。母子公司有收入成本抵消,外销部分没有
追问: 这个是非同控的,存货对外全部售出了,不是母子交易,但是我当时没理解这个分录为啥一样呢?
回答: 您好,借主营业务成本,贷存货,这个分录您现在理解了。两个业务模式,原理不同
追问: 那这个存货对外全部出售 这个 借营业成本 贷 存货 怎么理解呢
回答: 您好,因为个别报表按评估前金额结转成本,需要补计提评估增值部分结转成本
追问: 意思就是合并报表看的是公允与账面的差额变动,要体现出来结转成本
回答: 您好,合并报表看的是公允价值金额,但个别报表已经按账面价值结转,所以补计提差额部分
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追问: 为什么和那个未交易内部损益的分录一样呢?也是借 营业成本 贷 存货 两者有什么区别了
回答: 您好,您说的未实现内部损益,因为在内部交易,未实现部分存货在采购方的账面金额大于销售方成本,所以需要在合并报表将未对外销售部分的存货扣除。
追问: 那这道题的 变动分录为什么和未实现内部损益一样 如何区分,怎么知道该用哪个
回答: 您好,两者相同点是合并报表需要调减存货账面金额,因为个别报表存货成本金额虚增。 区别,评估是没有内部交易,但由于有增值(资本公积),所以合并报表按增值后金额结转成本,补计提增值部分。内部交易是母子公司之间有购销,抵消销售方未实现部分毛利
追问: 这个存货增值部分全部售出的分录不是借 营业收入 贷营业成本吗 为什么是 借营业成本 贷存货呢?
追问: 和这个有啥区别,也是全部售出存货
回答: 您好,存货增值对外(非内部交易)只有借营业成本,贷存货,没有抵消收入成本分录。因为个别报表按增值前金额结转成本,合并报表按增值后金额结转成本
追问: 这道题主要不是母子公司
追问: 那我是不是可以理解为,这个分录和内部交易那个是一样的 就是代表不同意义的两个相同分录,
回答: 您好,所以看增值部分存货是母子公司交易还是外部交易。母子公司有收入成本抵消,外销部分没有
追问: 这个是非同控的,存货对外全部售出了,不是母子交易,但是我当时没理解这个分录为啥一样呢?
回答: 您好,借主营业务成本,贷存货,这个分录您现在理解了。两个业务模式,原理不同
追问: 那这个存货对外全部出售 这个 借营业成本 贷 存货 怎么理解呢
回答: 您好,因为个别报表按评估前金额结转成本,需要补计提评估增值部分结转成本
追问: 意思就是合并报表看的是公允与账面的差额变动,要体现出来结转成本
回答: 您好,合并报表看的是公允价值金额,但个别报表已经按账面价值结转,所以补计提差额部分