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151****7156

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事卷烟的生产和销售,卷烟不含税售价100元/条,2020年10月发生下列经济业务:①移送烟叶一批委托乙加工厂加工烟丝1.5吨,烟叶成本为30万元,该加工厂提供辅料,加工后直接发给甲公司,收取加工费5万元,开具增值税专用发票给甲公司,乙加工厂没有同类产品售价。甲公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产卷烟 ②外购已税烟丝,取得增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元,本月生产领用其中的80%用于生产卷烟③向当地某烟草商贸公司销售卷烟100标准箱,取得不含税销售额250万元,并收取包装费共计22.6万元。已知:1标准箱=250标准条,1标准条=200支;甲类卷烟比率税率为56%,定额税率为0.003元/支;乙类卷烟比率税率为36%,定额税率为0.003元/支;烟丝消费税税率为30%。甲类卷烟,每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟。乙类卷烟,每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟。要求:根据资料和消费税法律制度的规定,回答问题①计算乙加工厂交货时应代收代缴的消费税②计算甲公司2020年十月应纳消费税税额

45 2021-01-14 16:06
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你好,①移送烟叶一批委托乙加工厂加工烟丝1.5吨,烟叶成本为30万元,该加工厂提供辅料,加工后直接发给甲公司,收取加工费5万元,开具增值税专用发票给甲公司,乙加工厂没有同类产品售价。

2021-01-14 16:09
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答疑老师

回答: ①计算乙加工厂交货时应代收代缴的消费税=(30%2B5/1.13)/(1-30%)*30%=14.75

2021-01-14 16:09
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151****7156

追问: 老师 有具体一点的嘛

2021-01-14 16:09
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答疑老师

回答: ②计算甲公司2020年十月应纳消费税税额 =250*56%%2B22.6/1.13*56%%2B100*250*200*0.003/10000-14.75*605-50*30%*80%

2021-01-14 16:12
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151****7156

追问: 谢谢谢谢

2021-01-14 16:13
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答疑老师

回答: ①移送烟叶一批委托乙加工厂加工烟丝1.5吨,烟叶成本为30万元,该加工厂提供辅料,加工后直接发给甲公司,收取加工费5万元,开具增值税专用发票给甲公司,乙加工厂没有同类产品售价。 因为没有同类产品价格,所以要组价=(30%2B5/1.13)/(1-30%)

2021-01-14 16:13
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答疑老师

回答: ①计算乙加工厂交货时应代收代缴的消费税=(30%2B5/1.13)/(1-30%)*30%=14.75

2021-01-14 16:14
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答疑老师

回答: 甲公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产卷烟  可以抵扣消费税金额=14.75*60%

2021-01-14 16:15
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151****7156

追问: 我就两个问题 咋这么多答案

2021-01-14 16:15
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答疑老师

回答: ②外购已税烟丝,取得增值税专用发票上注明金额50万元、税额6.5万元,本月生产领用其中的80%用于生产卷烟 可以抵扣的消费税金额=50*30%*80%=12

2021-01-14 16:15
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答疑老师

回答: 你好,我帮你慢慢分析每步计算的方法,

2021-01-14 16:16
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151****7156

追问: 哦哦 那答案只有前面两个是嘛

2021-01-14 16:16
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答疑老师

回答: ③向当地某烟草商贸公司销售卷烟100标准箱,取得不含税销售额250万元,并收取包装费共计22.6万元。 计算销售时的消费税金额=250*56%%2B22.6/1.13*56%%2B100*250*200*0.003/10000

2021-01-14 16:17
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答疑老师

回答: 最后②计算甲公司2020年十月应纳消费税税额 =250*56%%2B22.6/1.13*56%%2B100*250*200*0.003/10000-14.75*605-50*30%*80%

2021-01-14 16:17
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151****7156

追问: 好的好的 谢谢谢谢

2021-01-14 16:18
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答疑老师

回答: 你好,是的,你慢慢理解一下,不清楚再问,

2021-01-14 16:18
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151****7156

追问: 好的 谢谢老师

2021-01-14 16:18
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答疑老师

回答: 你好,祝你学习快乐,

2021-01-14 16:19
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