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市区某生产企业为一般纳税人,适用增值税率13%, 2019年5月初“应交税费-未交增值税”贷方余额为3560元,“应交税费-城建税”贷方余额249.2元,“应交税费-教育费附加”贷方余额106.8元。当月发生的涉税经济业务如下: (1)3日,外购包装物一批,取得的增值税专用发票注明金额40 000元,税额5200元;发生包装物运输费用,取得的增值税普通发票上注明金额1000元,税额30元。货款及运输费用已通过银行转账支付。 (2)5日,将5箱自产产品作为节日福利发给职工,每箱成本40 000元,不含税售价60 000元,未开具发票。 (3)10日,缴纳上月的增值税3560元、城建税249.2

61 2021-01-14 14:19
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2021-01-14 14:20
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追问: (4)18日,将一批自产产品作价投资给长江公司,其账面价值共计400 000元,投资协议价按其市场售价为440 000元。 (5)20日,销售产品不含税销售额1800 000元,因购买数量较大,给予客户10%的商业折扣,折扣额与销售额在同一张发票上注明,货款已收到。 (6)25日,购入原材料50吨,每吨不含税价格2 500元,材料已入库,收到的增值税专用发票注明金额125000元,税额16250元,签发期限为3个月的银行承兑汇票支付货款 (7)30日,20日销售的产品发生部分退货,价税款为56500元,收到购买方转来的进货退出证明单,开具红字专用发票,转账支付退货款。 要求: (1)根据该企业3月份业务逐笔进行会计处理(14分) (2)计算该企业3月份应纳增值税、城建税及教育费附加(4分)

2021-01-14 14:24
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答疑老师

回答: 1、借原材料41030 应交税费-进项税额5200 贷银行存款46230

2021-01-14 14:25
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答疑老师

回答: 2、借应付职工薪酬67800 贷主营业务收入60000 应交税费-销项税额7800

2021-01-14 14:26
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答疑老师

回答: 借主营业务成本40000 贷库存商品40000

2021-01-14 14:26
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答疑老师

回答: 3、借应交书费-未交增值税3560 应交城建税249.2 贷银行存款3809.20

2021-01-14 14:27
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答疑老师

回答: 4、借长期股权投资497200 贷主营业务收入440000 应交税费-销项税额57200

2021-01-14 14:27
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答疑老师

回答: 借主营业务成本400000 贷库存商品400000

2021-01-14 14:28
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答疑老师

回答: 5、借借银行存款1830600 贷主营业务收入1620000 应交税费-销项税额210600

2021-01-14 14:29
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答疑老师

回答: 6、借原材料125000 应缴税费-进项税额16250 贷应付票据141250

2021-01-14 14:30
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答疑老师

回答: 7、借主营业务收入50000 应交税费-销项税6500 贷银行存款56500

2021-01-14 14:31
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答疑老师

回答: (2)计算该企业3月份应纳增值税=7800%2B57200%2B210600-6500-(5200%2B16250)=247650

2021-01-14 14:32
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答疑老师

回答: 应交城建税的计算是=247650*7% 应交附加税=247650*3%

2021-01-14 14:33
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