老师，我是房地产业，2020年整年取得专票439666.66元并已在1月份勾选抵扣，每月账务处理是借的待认证进项税，12月底余额421481.63，请问12月份账务处理？我想把待认证全部转入进项税额，分录怎么做？差额18185.03怎么做分录，谢谢

追问： 老师，差额怎么做分录

回答： 你这个差额试试很忙差额具体

回答： 你这个差额的具体内容是什么？什么和什么的差额，具体说一下

回答： 你到底说一下这个差额是什么？才知道具体对的怎么做分录

追问： 差额就是，平时做账有的专票没有做到待认证里，发票勾选的数字多了！形成差额

回答： 这个差额现在是不是应交税费—待认证进项税额借方还是贷方

追问： 我还没有转成进账，现在待认证，借方余额421481.63

回答： 你把这个全部认证结转了，剩下的转入成本就可以

追问： 实际勾选抵扣的数字比这个数字大，我要问的怎么做分录？就是待认证转进项怎么做分录？这1万多的差额怎么做分录

回答： 那这1万多直接做进项税额，不需要做待认证

追问： 你直接告诉我分录跟金额不就行了！怎么做完整分录

回答： 借应交税费进项税额60333.66 贷应交税费待认证进项税额42481.63 应付账款1815.03

追问： 这分录平吗？你是不是老师？

回答： 借应交税费进项税额423299.66 贷应交税费待认证进项税额421481.63 应付账款1815.03 上边的会计分录是平的，你自己算一下不信，我把待认证的数字少了一位

追问： 我不想骂人！你第二个分录就平了？作为老师，回答问题这么不严谨

回答： 借应交税费进项税额439666.66 贷应交税费待认证进项税额421481.63 应付账款18185.03

追问： 为什么做应付账款，不做进项税额转出呢

回答： 你在待认证里的少了，实际认证的多，证明有一部分没做进待认证对吧

追问： 是的！就是这意思

回答： 那就是应付账款里核算或者银行存款，