老师好，请问一下，进项税额大于销项税额有留底税额，怎么做会计分录？

追问： 负数是吧？

回答： 你好 我看错了  看成销项大了 借应交税费未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税

追问： 还有一个问题是，我们有13%的销项税额，也有3%的简易计税，11月份的时候进项大于销项留底13万，不需要交13%的增值税了。但是需要交9000多的简易计税。请问这种情况月底这我怎么做转出的会计分录？

回答： 你好 简易计税不能抵扣 正常交   贷应交税费-应交增值税-简易征收  然后缴纳的时候借应交税费-应交增值税-简易征收 贷银行存款。

追问： 那转出未交增值税还是做13万是吧？

回答： 销项减进项还是正常做 差额记未交增值税  进项多的记转出未交增值税  

追问： 那这不就是转出未交增值税13万吗？因为进项大于销项，差额13万。借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 ，贷:应交税费——应交增值税——未交增值税。金额是负的13万

回答： 你好 金额是正数 不是负数  

追问： 是进项大于销项啊，进项税额比销项多13万啊，不是负数吗

回答： 你好 金额是正数 不是负数   有疑问  ？

追问： 是有疑问，因为我做的分录是，借:应交税费-应交增值税-转出应交增值税，贷:应交税费-应交增值税-未交增值税，这样就应该是负数啊，进项大于销项

回答： 您好 正规处理是用正数来表示，是我给你写的那个分录，不是用相反的分录，然后用负数来表示，这样不正规 你非要用负数表示，那你这样处理也可以

追问： 好的，谢谢。那就是每月月底简易征收销项税不用做转出未交增值税分录，直接交。光做进项和13%的销项转出未交增值税就可以是吧？

回答： 就是这样操作 就是这样操作的

追问： 那我好几个月都做错了，转出的是13%的销项税和简易销项的总数，那现在是把之前的凭证冲销再做一笔正确的是吗？

回答： 你好 多记了就红冲了