想咨询个事小规模纳税人月销售额未超过10万，季度也未超30万元的，免征增值税。做账的时候还要计提增值税吗？

追问： 确认增值税，借应交税费-增值税，贷应交税费-未交增值税。4月季报免征时：借应交税费-未交增值税，贷营业外收入，是这样吗？

回答： 小规模纳税人不需要结转的，只要核算到应交税费—应交增值税，然后转营业外收入

追问： 那就是说，借银行存款，贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 减免增值税时：借应交税费-应交增值税，贷营业外收入，是这样的吗？

回答： 是的，是这样账务处理的

追问： 那如果开超30万，借银行存款，贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 计提本月应交增值税：借应交税费-应交增值税，贷应交税费-未交增值税。1月季报时：借应交税费-未交增值税，贷银行存款，是这样吗？

回答： 中间结转那一步可以不用的

追问： 好的，那比如第四季度度收入256000元这样，然后钱转进来是12月份，开票也12月开的256000元，那做账的时候，要把它平分到每个月做收入，还是12月份收到钱，就一起做到同张分录上做收入？

回答： 你开票就确认收入，就可以了

追问： 那我这样做账务处理：借银行存款256000，贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税。不就是月销售额超10万，季不超30万，还享受小规模纳税人月销售额未超过10万，季度也未超30万元的，免征增值税吗？

回答： 你是季度申报增值税的，确定不超过30万，就免征增值税的