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188****9135

想咨询个事小规模纳税人月销售额未超过10万,季度也未超30万元的,免征增值税。做账的时候还要计提增值税吗?

25 2021-01-13 11:13
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老师解答

要确认增值税,然后免征转营业外收入

2021-01-13 11:14
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188****9135

追问: 确认增值税,借应交税费-增值税,贷应交税费-未交增值税。4月季报免征时:借应交税费-未交增值税,贷营业外收入,是这样吗?

2021-01-13 11:22
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答疑老师

回答: 小规模纳税人不需要结转的,只要核算到应交税费—应交增值税,然后转营业外收入

2021-01-13 11:42
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188****9135

追问: 那就是说,借银行存款,贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 减免增值税时:借应交税费-应交增值税,贷营业外收入,是这样的吗?

2021-01-13 11:58
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答疑老师

回答: 是的,是这样账务处理的

2021-01-13 12:33
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188****9135

追问: 那如果开超30万,借银行存款,贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 计提本月应交增值税:借应交税费-应交增值税,贷应交税费-未交增值税。1月季报时:借应交税费-未交增值税,贷银行存款,是这样吗?

2021-01-13 14:55
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答疑老师

回答: 中间结转那一步可以不用的

2021-01-13 16:01
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188****9135

追问: 好的,那比如第四季度度收入256000元这样,然后钱转进来是12月份,开票也12月开的256000元,那做账的时候,要把它平分到每个月做收入,还是12月份收到钱,就一起做到同张分录上做收入?

2021-01-13 16:12
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答疑老师

回答: 你开票就确认收入,就可以了

2021-01-13 16:30
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188****9135

追问: 那我这样做账务处理:借银行存款256000,贷主营业务收入,贷应交税费-应交增值税。不就是月销售额超10万,季不超30万,还享受小规模纳税人月销售额未超过10万,季度也未超30万元的,免征增值税吗?

2021-01-13 16:40
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答疑老师

回答: 你是季度申报增值税的,确定不超过30万,就免征增值税的

2021-01-13 17:03
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