老师,你好。我们是建筑公司。上个月开具了100万元工程款发票 请问一下这个怎么结转成本缴纳企业所得税呢
答:结转成本并缴纳企业所得税的步骤如下:
确认收入:根据发票金额确认收入,借记银行存款或应收账款科目,贷记主营业务收入科目。
结转成本:借记主营业务成本科目,贷记工程施工科目。
计算利润:利润=收入-成本-税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失%2B公允价值变动收益(-公允价值变动损失)%2B投资收益(-投资损失)%2B其他收益-所得税费用。
预缴企业所得税:根据利润预缴企业所得税,借记所得税费用科目,贷记应交税费--应交企业所得税科目。
结转净利润:借记本年利润科目,贷记利润分配--未分配利润科目。
缴纳企业所得税:借记应交税费--应交企业所得税科目,贷记银行存款科目。
追问: 老师,没有未开票收入栏,是酒店收的转让费,没有给对方开发票,这部分未开票收入,第三栏写的“销售使用过的固定资产不含税销售额”,第三栏下面还有一栏“其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额”,你看看具体填在哪里?
回答: 税控器具开具的普通发票不含税销售额
追问: 第一栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”,下面也有一栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”,是填在第一栏下面那栏还是填在第三栏下面一栏
回答: 应征增值税不含税销售额(3%征收率)