老师，公司为员工租房，找的房屋中介公司，对方开的经纪代理服务费发票给我们，就是总的房租，怎么做账务处理？

追问： 目前开不了，怎么处理账务啊？

回答： 你好 先正常做账  后面收到正确发票再更正 借管理费用福利费 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷银行存款等 

追问： 应付职工薪酬的二级科目是应付福利费吗？会涉及到个税吗？

回答： 你好 对的 是福利费  能量化到个人的并入工资计算个税 

追问： 没有具体租给谁住，人不固定，做福利费可以吗？后期不会有问题吧？

回答： 你好 可以记福利 不用交个税  

追问： 老师，给员工发放劳保用品，支付体检费，这些涉及个税吗?

回答： 你好 劳保不交个税的 

追问： 老师，请问这个月只发生进项，没有销项，那月末还需要结转进项税额吗？

回答： 您好，您可以简单处理不解锁

追问： 不解锁？怎么简单处理？

回答： 你好，是打错字了，是不用结转也可以

追问： 那是等销项大于进项的时候在结转吗？

回答： 可以 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

追问： 老师，我举三个例子，麻烦你分别给我列一下完整的分录第一个是进项税额为1000，没有销项税额，第二个是进项为1000，销项为2000，第三个是，进项为1000，销项为2000，简易计税为500

回答： 你好 上面就是具体的分录  把 数据 带进去就可以  哪个分录 不清楚的可以追问  简易计税的不结转 直接交税就可以

追问： 应交税费——应交增值税-转出多交增值税这个科目不对吧？最后一个分录，不应该是应交税费——应交增值税-转出未交增值税吗？

追问： 老师，还有我们打给医院的员工体检费，怎么做分录，涉不涉及个税？

回答： 你好 销项大于进项时  借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 进项大于销项时 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税