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CPA100用户9720

老师好!我们公司2019年全年亏损,但一季度盈利并且交了所得税,2020年12月税局把2019年一季度交的所得税给退回来了,我是小企业会计准则,我怎么记账,做什么分录?

403 2020-12-25 08:49
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老师解答
2020-12-25 08:53

借银行,贷应交税费,借应交税费,贷利润分配未分配利润,你之前是计提吧

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CPA100用户9720
2020-12-25 08:57

追问: 2019年一季度做的借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税,2019年4月初,做的借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款,2019年2020年全年亏损

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CPA100用户9720
2020-12-25 09:10

追问: 您指的计提是什么,全年亏损也不用计提所得税啊?

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答疑老师
2020-12-25 09:10

回答: 借银行,贷应交税费,借应交税费,贷利润分配未分配利润

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CPA100用户9720
2020-12-25 09:12

追问: 这样做完了之后资产负债表利润分配期末数和利润表累计数对不上

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答疑老师
2020-12-25 09:19

回答: 这个是对不上,这个不需要处理,没有说必须相等,

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CPA100用户9720
2020-12-25 09:21

追问: 收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行小企业会计准则的,则: 借:银行存款 贷:应交税费---应交所得税 借:应交税费---应交所得税 借:所得税费用 红数 贷:本年利润 贷:所得税费用 红数

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CPA100用户9720
2020-12-25 09:23

追问: 您觉得这样处理可以吗?这个应该不影响勾稽关系,听说小企计准则不追溯,这样做有根据吗?

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答疑老师
2020-12-25 09:29

回答: 按准则是这样,但是这样会影响你本年利润,这个实务中大部分是不这样处理,你要是按准则是你截图这样。,

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CPA100用户9720
2020-12-25 09:38

追问: 2019年的所得税影响2020年的本年利润,这个可以吗?按您给的分录,您只是去掉了以前年度损益调整的过度,实际上还是企业会计准则,您觉得这两个方案哪个更好一些?

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答疑老师
2020-12-25 09:47

回答: 这个你要是按准则就是按你写,我这边是按我写这样处理,不影响本年利润, 要是跨年费用 我也是这样处理,你要是按小准则,不便于做汇算清缴,不过所得税费用不影响做汇算清缴,你按你写处理可以,

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