老师，请问一下，建筑业挂靠一般都会收取管理费，收的这笔管理费能怎么合理避税呀。

追问： 老师，没看明白，能麻烦您解释下吗

回答： 就是做成自己的工程，不做成挂靠的，挂靠是违法的， 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

追问： 是的，相当于我们自己的工程，我们自己做账，但是在收到工程款时，我们会把工程款再转给挂靠方，只留下管理费部分。这部分我们得做账呀

回答： 这个就是你的利润了。结转出来之后就是利润，不用单独再做

追问： 对这个收入老板们需要从账上面明确看到的呀。要有数据可查才行。

追问： 不做的话，这里挂的就是还有一笔款没有付出去。做不平的呀

回答： 那你就是做内账 内账单独做成利润，

追问： 老师，外账也是一样的呀，也要做一笔做才能做平这笔数，他这个工程款只是在我们账上过一下，然后我们扣掉管理费用就转出来了。如果扣留的管理费不做笔账的话，显示你还有款项没有支付出去的。

追问： 管理费是在工程款中直接扣留的。

回答： 外账你这样做就是在告诉税局我这是挂靠违法的，来查我吧，所有挂靠的都没有这么做的，挂靠方要给被挂靠方提供成本发票，然后被挂靠方做成本的，

追问： 他们不开票。那应该怎么正确处理。

追问： 我们这边都这么处理的，那扣留的金额怎么做账。打个比方，从甲 方支付 100万到我公司账户，我们会扣留10万，剩余的90再转出去。中间差额10万，怎么做平。

回答： 那你付给他们的只能计入营业外支出了

追问： 营业外支出，没明白。相当于我是收到这笔钱了。是收入。怎么做成营业外支出嘞

回答： 你付出去的没有发票都是营业外支出，因为挂靠方没有给你提供发票，你开给业主方发票做收入了，但是你没有成本票

追问： 不是，成本是成本，收入是收入。我这种情况是，可能我没说明，A公司一个项目到我们公司，所以成本都是按我们公司的名称开票的。也由我公司开票给甲方，甲方把工程款支付到我公司的账户，我公司从100的工程款当中会扣留管理费10，按理来讲，甲 多转我公司100万，我们也会转100万给A公司，账目就是平了。可以现在我公司只转了90万给A公司，所以这10怎么做平，怎么才能合理避税。

回答： 是，那你的成本呢？你只开出去了100万的发票，你给Ａ公司打款你没有成本票呀，建筑业的我很熟，你这个就是挂靠的，你说的不对，你给Ａ公司的９０万需要他给你开发票的

追问： 开了的。。但是这个管理费他们不开发票的。

回答： 管理费是你们的利润人家肯定不开票的，你结转了成本最后不就剩下十万是利润了吗？和你自己的业务是一样的做法

追问： 怎么合理避开这10的所得税。

回答： 那你得有其他的成本费用票才行，不然避不了