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136****6403

老师好,房地产开发企业要交哪些税呢,税率分别是多少?

61 2020-11-20 10:43
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老师解答

你好,主要涉及契税、印花税、土地使用税、增值税、土地增值税和企业所得税 一 取得土地环节 开发商品房等经营性用地,以招、拍、挂方式取得土地,主要涉及契税、印花税。 1、契税 应纳税额=土地成交价格×适用税率(3%-5%) 2、印花税 应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率 印花税税额=土地使用权出让合同金额×5‱ 二 建设开发环节 取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工,主要涉及土地使用税、印花税。 1、土地使用税 应纳税额=土地实际占用面积×适用税额 2、印花税 常见的合同如下: 印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5‱%2B建筑安装工程承包合同金额×0.3‱%2B借款合同金额×0.05‱ 三 销售环节 取得预售证后进行预售,需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。 1、增值税 增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。 提示——被遮挡部分文字为“—预缴税额”。 2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据,乘以适用税率计缴城建税(7%或5%或1%)。广州市城建税为(7%)、教育费附加(3%)、地方教育附加(2%)。 3、土地增值税(预缴) 预缴税额=(预收款—预缴增值税税款)×预征率 预征率:住宅为2%,非住宅一般为3%或者4% 4、印花税 印花税税额=商品房销售合同金额×5‱ 5、企业所得税 销售未完工开发产品取得的收入,先按预计计税毛利率(一般为15%)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。 待开发产品完工后,及时结算此前销售的实际毛利额,将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。 四 土地增值税清算环节 项目全部竣工并完成销售,或满足其他清算条件,应进行土地增值税清算。 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数-预缴税额 增值税简易计税:清算收入=含税销售收入/(1%2B5%) 增值税一般计税:清算收入=(含税销售收入%2B允许扣除的土地价款×11%)/(1%2B11%) 增值额=清算收入-(土地出让金及契税%2B房地产开发成本)×120%-房地产开发费用-印花税-城建税及教育费附加

2020-11-20 10:46
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136****6403

追问: 好详细,要慢慢才能消化,谢谢老师!老师,要交房产税吗

2020-11-20 10:54
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答疑老师

回答: 你好,只要开发的商品房在出售前不自用或者出租就不需要缴纳房产税。 1、对房地产开发企业建造的商品房,售出前,对房地产企业来说是存货(库存商品),故在出售前不征收房产税。   2、对出售前房地产开发企业已使用的商品房应按规定征收房产税。   自用:按房产余值依1.2%的税率计算缴纳房产税。   3、对出售前房地产开发企业无偿出借(如关联企业物业公司)的商品房应按规定征收房产税。   出借:由开发企业按房产余值依1.2%的税率计算缴纳房产税。   4、对出售前房地产开发企业已出租的商品房应按规定征收房产税。   出租:按租金收入的12%缴纳房产税

2020-11-20 10:57
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