老师好！ 我们是小规模装饰公司变更一般纳税人了。9月份是小规模纳税人的时候开了一张发票搞忘了作废。10月就开了一张发票来红冲。同时10月就变更一般纳税人了，我忘了申报，现在要填离线申报来政务大厅申报，请问老师，负数发票怎么填增值税？

追问： 是的老师，10月就开了一张负数发票

回答： 你好 那你们系统估计是报不了的。  我们这边负数 申报系统会提示不了。 要带着申报表 公章  经办身份证 去当地税务局大厅报负数的。   

追问： 就是系统报不了啊老师，税务局让我打印离线申报表填写好来政务大厅申报，我就是不知道负数发票怎么填？

回答：    是的   你带着申报表去     填写在对应的税率    对应的服务还是货物类  来选择    ： 其他开具发票 里面去 填写负数来报。 

追问： 老师这个表里没有看见其他开票啊

回答： 你好选择一般项目下面 对应的栏次去写 。 填写负数      

追问： 我就是不知道在一般项目下面的哪一栏填写老师

回答： 你好 你开票是开的是什么内容。 你选择对应的 。   比如你是销售货物的 。  你选择应税销售额 栏次  填写负数在本月    

追问： 老师 10月我就开了这一张红字发票。刚才你报我的，税务局申报不起，还问我到底是不是会计，感觉会计是万能的

追问： 税务局申报系统是这样提示的，要不您可以直接把哪一栏填写哪个金额，税额告诉我，税务的窗口的人只管填，也不懂

追问： 还有我也不知道要填写几张表，我之前是小规模，发票税率是1，现在打印出来的离线申报表上没有1个点对应的

回答： 你好  你没有对应的1%税率   你就找到对应的  应税劳务 销售额栏次      这边选择本月金额 写 负数  就是你红冲的金额来写 。    

追问： 应税销售额填的是主营业务收入加上税额还是只填主营业务成本那个金额

回答：  你好    填写你主营业务收入 不含税的金额  。