刚接手，一般纳税人转小规模纳税人的时候以前的会计留抵税转到应交税费-应交增值税-进项税额转出，现在小规模纳税人又转为一般纳税人，以前会计把留抵税转到进项税额转出的时候借方不知道转到哪儿了，当时的账簿没有。我现在要进项税额转出要转回来。应该怎么做？

追问： 有的，申报的时候自动抵扣了。

追问： 也问了税务局，改为一般纳税人又自动转回来了。

回答： 允许你们转回来吗

追问： 你告诉我怎么做账务处理吧。

追问： 我们使用小企业会计准则不能用以前年度损益调整吧？

追问： 电子税务局自动抵扣了，没法改。也问了税务局

回答： 不用 借进项借管理费用负数

追问： 问了税务局了

追问： 能告诉一下怎么做账吗？

追问： 不是我想转回来

回答： 借进项 借管理费用负数

追问： 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：利润分配-未分配利润 不是这样吗？

回答： 不是 不要修改汇算清缴就可以这么做

追问： 允许冲减管理费用吗？

回答： 可以冲 你们去年多抵扣了 今年就得少抵扣

追问： 我们去年没多抵扣啊

追问： 一般的时候有个留抵税，转小规模之后留抵税就是进项税额转到进项税额转出了，现在又变回一般了，进项税额转出需要又转回来。

回答： 所得说多抵扣了、进项转出了

追问： 冲减管理费用也一样利润增加了，是不是我做的分录也一样对？你做的分录跟我做的分录后期会有什么影响？

回答： 利润分配不影响今年的利润

追问： 本来不应该影响今年的利润吧？减少管理费用就影响今年的利润。

回答： 本来不应该 但是去年汇算清缴不是不修改来

追问： 但是去年汇算清缴不是不修改来。 没看明白？

回答： 可以修改 你去补水就可以

回答： 你去补缴纳所得税就可以