老师，上月预付了一笔购入车辆的款109000，实际收到的发票108750，现在不确定差额250元是否能收回，收到专票时按专票不含税价入了固定资产，上户时，按预付价109000开出了机动车发票，怎么入固定资产？

追问： 老师，我的预付账款已经转成库存商品了。

回答： 你好，为啥转库存商品，这个不是车辆款吗

追问： 意思可以不用入库存商品吗？

回答： 你好，车辆要入固定资产的

追问： 老师， 先入库了再出库呀，有收到的进项啊。

回答： 这个你们是什么类型的公司，主要业务是卖车吗

追问： 是的，是卖车的。

追问： 向厂家购买的试驾车

回答： 这样的话，入库存商品 借：库存商品（不含税 应交税费-应交增值税 贷：预付账款

追问： 老师，上月给厂家预付了车款109000，但厂家实际给我开的专票是108750，然后我们这边在不知道专票是多少时，开了机动车发票（发票金额109000）去上户了，现在我收到了专票，把预付账款转为库存商品了，合计108750，250元还在预付那里挂起的，然后我入固定资产时，按我开出的机动车发票入固定资产，库存商品出库，导致借贷不平了。

回答： 你好，怎么会借贷不平，不然你的分录怎么做的，借贷不平，分录是保存不了的

追问： 对，入库存商品，是这个入的。

追问： 老师，你看看图

回答： 如果你入账库存商品，按照我上面的分录，后续250收不回了，转入营业外支出就可以，账就完全平掉了

追问： 是保存不了，没保存。

回答： 你按照发票入账，怎么会不平，觉得是金额计算应该有问题，你做两笔分录，一个个的来，先入库的，然后出库的

追问： 入库存商品了，现在就是库存商品要转为固定资产。

回答： 转的话，金额一致，进项税不用转 借：固定资产 贷：库存商品

追问： 我开出的机动车发票是109000，收到的专票是108750，我是按专票价入的库存商品，差250。

追问： 我开出的机动车发票是109000，收到的专票是108750，我是按专票价入的库存商品，差250，入固定资产是按开出的机动车发票不含税价96460.18，销项税12539.82，库存商品是96238.93，进账是12511.07，有差额呀，差额我该怎么处理。

回答： 你先把收到的发票入账，然后再按照开出的入账，两条线，各自专票金额