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CPA100用户6989

甲公司(- -般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年2月份发生如下事项: (1) 期初结存原材料计划成本为25万元,材料成本差异借方余额为3万元,存货跌价准备贷方余额为3万元。 (2) 2日,购入原材料一批,实际支付价款为50万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元;采购过程中发生运杂费0.3万元,保险费1万元,入库前挑选整理费0.2万元。该批材料的计划成本为58万元。 (3) 10日,生产领用该原材料一-批, 领用材料计划成本30万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4) 15日,收回之前委托A公司加工的半成品一-批, 委托加工时发出半成品的实际成本为15万元,加工过程中支付加工费2万元,装卸费0.8万元, 受托方代收代缴消费税4.5万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为20万元。 (5)月末,甲公司结存原材料的市场价格为42万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,写出会计分录

911 2020-11-13 11:37
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老师解答
2020-11-13 11:48

你好,需要计算做好了发给你

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CPA100用户6989
2020-11-13 13:07

追问: 好的谢谢老师

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答疑老师
2020-11-13 13:11

回答: 2.借原材料51.5 应交税费进项税额8.5 贷银行存款60

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答疑老师
2020-11-13 13:12

回答: 借原材料6.5 贷材料成本差异6.5

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答疑老师
2020-11-13 13:12

回答: 3.借生产成本30 管理费用5 贷原材料35

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答疑老师
2020-11-13 13:13

回答: 材料成本差异率的计算 (3-6.5)/(25+58)*100%=-3.01%

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答疑老师
2020-11-13 13:14

回答: 借生产成本0.90 管理费用0.15 贷材料成本差异1.05

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答疑老师
2020-11-13 13:15

回答: 4.借委托加工物资2.8 应交税费进项税额0.34 贷银行存款3.14

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答疑老师
2020-11-13 13:15

回答: 借应交税费—应交消费税4.5 贷银行存款4.5

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答疑老师
2020-11-13 13:16

回答: 借原材料17.8 贷委托加工物资17.8

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答疑老师
2020-11-13 13:16

回答: 借原材料2.2 贷委托加工物资2.2

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答疑老师
2020-11-13 13:18

回答: 5.原材料的实际期末结存成本是 25+58-35+20=68 68*(1-3.01%)=69.95 发生减值69.95-42=17.95 17.95-3=14.95

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答疑老师
2020-11-13 13:18

回答: 借资产减值损失14.95 贷存货跌价准备14.95

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