老师您好，请问去年有一笔退款，已经计入管理费用了。但是收到退款时记错科目了，今年可以直接调到冲管理费用吗？

追问： 不到2w，我们每年都有审计，直接调整审计会有问题吗？

回答： 需要使用以前年度损益调整，金额有点大，要是几百根据重要性原则是可以直接冲管理费用

追问： 老师，我们这个问题比较复杂！上一个会计也是今年发现错误了，她是从其他应收调整到其他应付了，我还需要再调整吗？

回答： 不是涉及管理费用吗，不涉及损益科目可以直接调

追问： 涉及管理费用，但是上个会计调的时候给调到其他应付了，其实应该是冲管理费用

回答： 涉及损益需要冲转以前年度损益调整，不能影响本年利润

追问： 明白了老师

追问： 分录怎么写呢？

回答： 具体是啥错误？不知道你之前做啥，是做借管理费用 贷其他应付款吗？借银行，贷其他应付款，借其他应付款，贷以前年度损益调整-管理费用，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润

追问： 以前做的是借银行存款，贷其他应收

回答： 现在不是退吗，退做借其他应收款 贷银行就可以 你不是说做管理费用下面吗？

追问： 是我们去年收到的退款，这笔款已经计入管理费用了，但是在收到退款时，做的是借银行存款，贷其他应收了！今年想要调整

回答： 借其他应收款，贷以前年度损益调整-管理费用，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润

追问： 好的，谢谢老师

回答： 好，我先回复别的学员了