小规模企业，符合生活服务业免税政策，第三季度开发票为1%税率，做账是借银行存款101，贷主营业务收入100，应交税费/未交增值税1，增值税减免 借应交税费/未交增值税1贷营业外收入1 实际应该是免税税率的，报增值税是填写其他免税收入101，免税税额3.03，但是账面和申报的收入数累计数和税额累计数不同，请问怎么调整账面

追问： 累计数不一致不会影响吗

追问： 之前没有生活服务员免税政策的时候都是一致 之前在一个师傅说他们都需要调整一致 他们调账是借其他应收款-法人，贷主营业务收入，应交税费应交增值税，贷方数据就是差额

回答： 不影响 不交税没事 不用

追问： 您看着个分录是不是有问题，贷方的收入和税不符合正常销售的比例，就是纯粹的写个差额

回答： 不需要的，账上还是按照你的发票来，就是可以啊。

追问： 问到的答案都不一样就不确定是什么原因了 收入不一致，企业所得税申报的时候按哪个数据申报呢

回答： 收入根据你账上做的申报的

追问： 老师，是这样的，就是账上做的，账上做的和申报的数据有差异，就是正常做的话是按发票是按1%算的，但是大厅的老师说申报的时候必须要按照免税的政策，本来应该开免税的票，看成了1%的，他说发票就不用追回了，但是申报的时候是要按免税的，就是没有税率的那个数值去申报，因为账上是按1%做的1%，做的税额做的收入和它这个免税是有差额的。

回答： 我看懂啦，我听明白了，你是价税合计的可以，这个没有关系啊。

追问： 这样的话，账上的收入就是100，但是报税的时候收入是101，就这样会存在差额。

回答： 你好，安你发票的就可以 这个是特殊

追问： 还有一个老师，就是因为咱报税的时候，那个上面那个收入填的是填的是那个，本来是不含税销售额，但是在这个免税的时候他税率不就是零了吗？它相当于嗯报税的时候，这个收入他填的是价值和技术，但是我账上做的是账上的收入，是不含税的，然后哎呀，这个差额就不知道怎么弄了。

追问： 老师，还在看题目吗？？？

回答： 发票金额100 税额1 借银行 贷主营业务收入100 应交税费1 借应交税费应交增值税贷营业外收入1

追问： 老师，是这样做账的

回答： 你的所得税申报100就可以。

追问： 之前咨询过的朋友她直接把收入和税额用其他应收款调整了，并且当前也申报了增值税，您这边说不用调整的，那这个月她这边调整的那些需要冲回吗

回答： 冲回去 不需要和申报表的一致