研发费用具体包括哪些费用？
402
2020-10-29 09:16
老师解答
答疑老师
2020-10-29 09:16
你好，1.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等。 3.企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 4.研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 5.用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 6.通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 7.用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 8.与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
热门问答
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老师，你好！开户的时候，银行人员激活账户时操作了一笔，基本户转给自己的1022元，附言上又写着发工资，这种情况怎么入账呢？
答：挂其他应收款账户就是
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@青老师在吗，这个减少注册资本怎么做账报税呢
答：只是减少注册资本没有撤实收资本不用做分录
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养殖场，养鸡场，产出来的鸡蛋销售出去有什么税收优惠吗
答：养鸡场产出的鸡蛋销售出去的税收优惠具体如下： 根据《国家税务总局关于纳税人采取公司%2B农户经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第8号）规定，公司及其子公司采取公司＋农户经营模式从事畜禽饲养，即公司及其子公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司及其子公司回收，公司及其子公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，公司及其子公司回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，可以享受免征增值税的税收优惠。 养鸡场产出的鸡蛋销售出去的企业所得税的税收优惠： 《企业所得税法》第二十七条第(一)项规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。《企业所得税法实施条例》第八十六条第(一)款进一步明确，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：牲畜、家禽的饲养。所以养鸡场产出的鸡蛋销售出去可以免征企业所得税。
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核算每月增值税的凭证后面需要附增值税申报表吗
答：不需要附增值税申报表
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老师请问开票时开户行可以写成一般户银行账号吗，用一般户给供货商转款
答：可以的，咱们和合同对应上就行。
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A公司代售B公司进口家具（固定资产和库存商品科目都有家具，不一定卖掉哪些），A公司收款转账，B公司处理固定资产或者结转库存商品成本
A公司和B公司在同一集团下
做集团合并报表时，此业务如何做抵销分录
答：对于你描述的业务场景，以下是一个可能的合并财务报表抵销分录的示例： 1.A公司代售业务 当A公司收到B公司的进口家具并代为销售时，A公司在其财务报表上应将家具确认为一项存货。同时，由于A公司是代B公司销售，因此应确认为一项应收款项。 // A公司财务报 DR: Inventory - Furniture (资产) CR: Accounts receivable - B Company (负债) 1.B公司处理固定资产或结转库存商品成本 对于B公司来说，他们将家具作为固定资产或库存商品处理。因此，当家具被销售时，B公司需要结转固定资产或库存商品的成本。 // B公司财务报表 DR: Cost of goods sold (成本) CR: Inventory - Furniture (资产) 1.集团合并报表 在合并报表层面，由于A公司和B公司属于同一集团，因此需要对A公司和B公司的财务报表进行抵销。抵销的重点在于消除内部交易的影响，确保合并报表的公允性和准确性。 在上述情况下，抵销的重点在于消除A公司的“Accounts receivable - B Company”和B公司的“Inventory - Furniture”。抵销分录可能如下： // 合并财务报 DR: Accounts receivable - B Company (负债) CR: Inventory - Furniture (资产) 这个抵销分录将消除内部交易的影响，使得合并报表上显示的“Accounts receivable”和“Inventory”都是集团整体的财务状况。当然，实际的抵销分录可能需要根据具体情况进行调整，例如考虑税费、折扣等因素。
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写会计分录，附件和用途
例40：广州珠江有限公司用银行存款200 000元购入小车一辆
例41：广州珠江有限公司3月12日开出转账支票一张购买了20台需要安装缝纫机，单价1500元/台
例42：承例41，广州珠江有限公司3月24日，用现金支付缝纫机安装费1800元
例43：承例41、42，广州珠江有限公司3月31日缝纫机安装完工交付使用
例44：广州珠江有限公司有机器设备一台，原值52000元，预计残值为1200元，使用10年，计提本月折旧
例45：广州珠江有限公司用支票购入一项专利权120000元，合同规定使用10年
例46：承例45，广州珠江有限公司摊销本月专利权
答：借固定资产200000 贷银行存款200000 借在建工程30000 贷银行存款30000 借在建工程1800 贷库存现金1800 借固定资产31800 贷在建工程31800 借管理费用423.33 贷累计折旧423.33 借无形资产120000 贷银行存款120000 借管理费用1000 贷累计摊销1000
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老师，钢制架子的安装费开票，开票项目名称是不是选，建筑服务-安装服务
答：是的，选择这个是正确的，对的是的。
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老师，我们的原始磅单丢了，但是照片都在，把照片打印出来当凭证附件可以吗
答：把照片打印出来当凭证附件，可以
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老师，你好请问全电发票可以跨省跨区开吗？
答：不可以不可以跨区域开具电子发票的管理办法。适用于增值税管理条例规定。
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追问： 你好老师，请问办公室的租金可以算做研发费用么？
回答： 研发办公室的租金可以算做研发费用
追问： 我们研发的是一个产品(太阳能驱鸟杀虫器)，买的材料直接形成了研发费用，没有形成无形资产
回答： 你完工以后计入无形资产
追问： 完工以后就直接卖了怎么形成无形资产？
回答： 如果你没有完工，那就是形成费用的
追问： 那意思这个就不能形成无形资产来按照实际发生额的175%进行摊销？
回答： 你好，对的，你的理解是正确的
追问： 老师，我给你完整的说一下我的产品的研发，就是我们需要研发一个太阳能驱鸟杀虫器，需要购买各个零件再加上自己的程序设计进行组装安装，组装完以后就直接销售了，这样买的材料就是研发费用，那组装成产品没有卖出去的就形成了无形资产是么？剩下的没卖出去的产品就是无形资产可以按175%扣除？
回答： 组装完以后就直接销售了，那就是无形资产
追问： 那这个怎么在税前按175%扣除？
回答： 根据《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)、《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)规定,科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用,在2019年12月31日以前形成的无形资产,在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.
追问： 就是可以给我举例说明一下么？比如我们在研发这个产品买零件花了1000元，组装成产品花了成本4000元？这个哪个计入研发费用，哪个计入无形资产税前可进行175%扣除？
回答： 你好，你的研发费用5000，那么加计扣除5000*175%
追问： 那这个是在汇算清缴时加计扣除么？
回答： 你好，对的，你的理解是正确的
追问： 那意思是比如我今年共研发了200个产品，购买零碎零件花了30000元，最后组装成产品共需成本90000元，那是不是这30000元是属于研发费用可以在每个季报是计入当期损益，这200个产品的成本90000元是属于无形资产，可以在汇算清缴时按这90000的175%在税前扣除？
追问： 那请问这个会计分录该如何做？
回答： 对的，你的理解是正确的