北京新华酒厂是增值税一般纳税人，2019年12月 发生下列业务: (1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税价22600元。销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税价11300元。销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税价33900元。款项全部存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨，每吨含税价4520元，收取包装物押金2260元，款项全部存入银行。 (3)销售勾兑散装白酒6吨，每吨含税价2260元，款项全部存入银行。勾兑用外购薯类白酒3吨，每吨含税价1130元，取得增值税专用发票。 (4)用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换入玉米10吨，已经验收入库，开出收购专用发票。 (5)该厂将换入的1吨玉米用于职工福利。 (6) 该厂委托某酒厂加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税780元，用银行存款支付。收回的酒精全部生产套装礼品白酒10吨，每吨含税价33900元，当月全部销售。 (7)该厂将自己生产的10吨甲种粮食白酒中的3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。 要求计算: (1)该厂12月销项税额 (2)该厂12月进项税额 3.进项税额转出

追问： 好的，老师。

回答： 业务1销项税额的计算 （22600+33900）/1.13*13%=6500

回答： 业务2销项税额的计算 （4520+2260）/1.13*13%=780

回答： 业务2销项税额的计算 （4520*3+2260）/1.13*13%=1820

回答： 业务3销项税额的计算过程是 （6*2260+3*1130）/1.13*13%=1950

回答： 业务4可以抵扣进项税额是 10*2260/1.13*13%=2600

回答： 业务4可以抵扣进项税额是 10*2260/1.13*9=1800

回答： 业务5进项税额转出是18001*10%=180

回答： 业务6进项税额是780 销项税是10.*33900/1.13*13%=39000

回答： 业务7销项税额的计算10*22600/1.13*13%=26000

回答： 1)该厂12月销项税额的计算 6500+1820+1950+39000+26000

回答： (2)该厂12月进项税额的计算 2600+1800+780

回答： 3.进项税额转出的计算式180