您好，老师想问一下，我们前年有失控发票涉嫌虚开，当时进项税额转出了，也补缴了增值税税款，但是成本没有结转和所得税成本未调增，现在如果要处理怎么处理呢？

回答： 还是现在账上不平吗，还是啥？

追问： 2018年我们收到票认证了，入账了，后面过几个月税务局说我们这票有问题，我们就进项税额转出补缴了增值税，现在税务局说收到对方税务局电话说这个问题，让我们提交当时进项税额转出的凭证，增值税凭证提交了，说还要我们提交所得税成本转出的凭证，然后我们回来查了当时账务处理没有把成本红字，所得税成本也未调增，只调整了原材料，现在这个怎怎么处理呢，是要补缴所得税嘛

回答： 你给税局说这个原材料没有结转成本，没有抵减企业所得税

追问： 然后应该是要补缴所得税的吧

回答： 然后我们回来查了当时账务处理没有把成本红字，所得税成本也未调增， 主要是看这个之前原材料抵减企业所得税吗，这个有结转成本吗，转主营业务成本下面吗，没有你给税局说还挂原材料，这个挂资产原则是不需要补企业所得税，你之前都没有抵减利润

回答： 这个补缴企业所得税是抵减利润需要纳税调增，补企业所得税

追问： 我们当时已经结转了成本了

回答： 那不行了，那需要冲掉之前的，这个所得税需要去修改18年汇算清缴表年报

回答： 填写纳税调整表扣除下面其他，或者是特殊纳税调整事项中其他纳税调增，

回答： 做账的时候没有真实交易话，做借应付账款，贷以前年度损益调整-主营业务成本，进项税额转出，借以前年度损益调整-主营业务成本 贷未分配利润 ，

追问： 好的，麻烦老师了，我们是要通过以前年度损益调整科目来调整的嘛

回答： 是的，需要通过以前年度损益调整来调之前主营业务成本