老师,你好。我们是建筑公司。上个月开具了100万元工程款发票 请问一下这个怎么结转成本缴纳企业所得税呢
答:结转成本并缴纳企业所得税的步骤如下:
确认收入:根据发票金额确认收入,借记银行存款或应收账款科目,贷记主营业务收入科目。
结转成本:借记主营业务成本科目,贷记工程施工科目。
计算利润:利润=收入-成本-税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失%2B公允价值变动收益(-公允价值变动损失)%2B投资收益(-投资损失)%2B其他收益-所得税费用。
预缴企业所得税:根据利润预缴企业所得税,借记所得税费用科目,贷记应交税费--应交企业所得税科目。
结转净利润:借记本年利润科目,贷记利润分配--未分配利润科目。
缴纳企业所得税:借记应交税费--应交企业所得税科目,贷记银行存款科目。
追问: 自己在税务局不能操作吗
回答: 过了申报期 自己不能
追问: 必须要改吗
回答: 影响到您单位小微企业标准判定吗
追问: 资产总额450万,但是我填的是没有计算平均数
回答: 那这个数字不影响 可以不更正