老师请问一下就是上个季度多交了增值税，也做了更正申报，多交的抵这个季度的增值税，会计分录怎么做

追问： 对，上个季度都已经缴纳完了，需要递减这个季度的，怎么处理会计分录[捂脸]

回答： 这个季度的不需要做账，你只需要在申报表正常申报就可以

追问： 老师，我都申报完了，也抵减了，就还有一部分没有抵减完，要做账，怎么处理

回答： 没有抵减的，不用账务处理的

追问： 抵减的也不用做财务处理吗

回答： 不用的，同学，这个不需要作处理 的

追问： 那我这第三个季度的专票部分需要缴税，用上个季度多交的，抵减了，不用做任何处理吗？那我应交税费的科目有余额呢

回答： 那是你正常需要缴纳的增值税，没有抵减的，不用账务处理的

追问： 问题，我三季度税都交完了，我的账里面，增值税科目有余额，问题银行也没有出钱

回答： 银行没有出钱，说明这个税款没有扣除，同学

追问： 我上季度税报完，账务都已经做完了，结果这个季度又更正申报，多交的税没有退给我们银行，留着抵减， 所以三季度的税正常申报了，应交的增值税的税额，也用上个季度多交的抵减了，但是我的账务会计分录怎么做，老师

追问： 就是退的那个税，就在税务局那边，并没有退到我们银行账上，直接在税务上抵减了

回答： 借应交税费-增值税-加计扣除 贷其他收益