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CPA100用户3664

给我做一下带一下会计分录带一下解释

307 2020-10-22 09:57
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老师解答
2020-10-22 10:28

你好,题目3看不清楚 你可以把题目文字复制一下吗?

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CPA100用户3664
2020-10-22 10:33

追问: 北方股份有限公司(以下简称北方公司)为注册地在北京市的一家上市公司,其2010年至2014年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2010年10月10日,北方公司购进一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元,增值税为65万元,另发生运输费和保险费2万元,款项以银行存款支付;没有发生其他相关税费。安装设备时,领用原材料一批,价值为15万元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为1.95万元;支付安装工人的工资为8万元。该设备于2010年12月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用,预计使用年限为10年,预计净残值为10万元,采用年限平均法计提折旧。(2)201

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答疑老师
2020-10-22 10:35

回答: 还有发完,继续呀同学

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CPA100用户3664
2020-10-22 10:44

追问: 付安装工人的工资为8万元。该设备于2010年12月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用,预计使用年限为10年,预计净残值为10万元,采用年限平均法计提折旧。(2)2012年9月30日,北方公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价 款。该设备于当日停止使用,开始进行改良。(3)2013年3月15日,改良工程完工并验收合格,北方公司以银行存款支付工程总价款62.5万元。当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限8年,采用直线法计提折旧,预计净残值为5万元。(4)2014年10月10日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,北方公司决定进行处置,

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CPA100用户3664
2020-10-22 10:46

追问: 可使用年限8年,采用直线法计提折旧,预计净残值为5万元。(4)2014年10月10日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,北方公司决定进行处置,取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元,发生清理费用5万元;款项均以银行存款收付,不考虑其他相关税费。 要求: (1)编制2010年10月10日取得该设备的会计分录。 (2)编制设备安装及设备达到预定可使用状态的会计分录。 (3)计算2011年度该设备计提的折旧额,并编制相应的会计分录。 (4)计算2012年度该设备计提的折旧额,并编制相应会计分录。 (5)编制2012年9月30日该设备转入改良时的会计分录。 (6)编制2013年3月15日支付

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答疑老师
2020-10-22 10:48

回答: 1。借在建工程502 应交税费进项税额65 贷银行存款567

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答疑老师
2020-10-22 10:48

回答: 借在建工程23 贷原材料15 应付职工薪酬8

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答疑老师
2020-10-22 10:49

回答: 2.借固定资产525 贷在建工程525

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CPA100用户3664
2020-10-22 10:49

追问: (1)编制2010年10月10日取得该设备的会计分录。 (2)编制设备安装及设备达到预定可使用状态的会计分录。 (3)计算2011年度该设备计提的折旧额,并编制相应的会计分录。 (4)计算2012年度该设备计提的折旧额,并编制相应会计分录。 (5)编制2012年9月30日该设备转入改良时的会计分录。 (6)编制2013年3月15日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计 分录。 (7)计算2014年度该设备计提的折旧额。 (8)计算2014年10月10日处置该设备实现的净损益。 (9)编制2014年10月10日处置该设备的会计分录。 (金额单位用万元表示)  

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答疑老师
2020-10-22 10:51

回答: 3.11年计提折旧的计算过程是 (525-10)/10=51.5 借管理费用51.5 贷累计折旧51.5

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答疑老师
2020-10-22 10:52

回答: 4.12年计提折旧时 (525-10)/10*9/12=38.625 借管理费用38.625 贷累计折旧38.625

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答疑老师
2020-10-22 10:53

回答: 5借在建工程434.875 累计折旧51.5+38.625=90.125 贷固定资产525

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答疑老师
2020-10-22 10:54

回答: 6.借在建工程62.5 贷银行存款62.5

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答疑老师
2020-10-22 10:54

回答: 借固定资产497.375 贷在建工程497.375

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答疑老师
2020-10-22 10:56

回答: 7.1年计提折旧的计算过程是 (497.675-5)/8*10/12=51.29

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答疑老师
2020-10-22 10:57

回答: 8.固定资产处置损益计算 30-5-(497.38-51.26)+10=411.12

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答疑老师
2020-10-22 10:58

回答: 9.借固定资产清理446.12 累计折旧51.26 贷固定资产497.38

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答疑老师
2020-10-22 10:58

回答: 借固定资产清理5 贷银行存款5

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答疑老师
2020-10-22 10:58

回答: 借银行存款10 贷固定资产清理10

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答疑老师
2020-10-22 10:58

回答: 借其他应收款30 贷固定资产清理10

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答疑老师
2020-10-22 11:00

回答: 借营业外支出411.12 贷固定资产清理411.12

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CPA100用户3664
2020-10-22 11:08

追问: 7.1年计提折旧的计算过程是 (497.675-5)/8*10/12=51.29

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CPA100用户3664
2020-10-22 11:08

追问: 应该乘以19吧

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答疑老师
2020-10-22 11:09

回答: 改良后入账价值是497.68 按照直接计提,8年,当年只计提了10个月

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CPA100用户3664
2020-10-22 11:12

追问: 十九个月吧我们老师给我讲的是19

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答疑老师
2020-10-22 11:15

回答: 7)计算2014年度该设备计提的折旧额 一年12个月,你怎么计提19个月 题目问的14年的折旧

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CPA100用户3664
2020-10-22 11:22

追问: 最后一个分录什么时候是营业外收入什么时候是营业外支出

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答疑老师
2020-10-22 11:33

回答: 自然灾害或者自然报废是营业外支出 如果出售就是资产处置损益

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CPA100用户3664
2020-10-22 11:38

追问: 营业外支出可能在贷方吗

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答疑老师
2020-10-22 11:38

回答: 可能,也是根据固定资产清理科目的余额计算

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CPA100用户3664
2020-10-22 11:49

追问: 说一下有几种情况

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答疑老师
2020-10-22 11:55

回答: 只有他的余额在借方就结转贷方 在贷方结转到借方 你基础得好好看

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CPA100用户3664
2020-10-22 11:56

追问: 贷方也可以写营业外支出

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答疑老师
2020-10-22 11:57

回答: 在贷方是营业外收入,在借方才是营业外支出

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